Вопросы налогообложения при вознаграждении по агентскому договору и для нерезидентов в РФ

Здравствуйте!

Отвечаю:

1. Сумма, на которую необходимо уплатить УСН 6%, будет равна разнице между полученными доходами от реализации товаров (в данном случае программного обеспечения) и расходами, связанными с его производством и реализацией, за вычетом НДС. Таким образом, в данном случае налоговая база для УСН составит 30 долларов.

2. В соответствии с пунктом 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ, облагаемая НДС сумма рассчитывается от стоимости поставляемых товаров (работ, услуг), за вычетом НДС. Так как в данном случае вознаграждение агента не является доходом от реализации товаров, то НДС с этой суммы платить не требуется.

3. Пунктом 1 статьи 309 Налогового кодекса РФ установлено, что налог на прибыль организаций начисляется на общую сумму прибыли, полученной организацией, из всех источников ее формирования. В данном случае вознаграждение за реализацию программного обеспечения является доходом ИП, а не организации, следовательно, налог на прибыль платить не требуется.

Надеюсь, данная информация будет вам полезной. Если у вас есть дополнительные вопросы, я буду рад на них ответить.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
2. Копия договора с организацией нерезидентом РФ на продажу программного обеспечения;
3. Документы, подтверждающие доходы и расходы по данной деятельности (например, бухгалтерская отчетность, выписки из банковских счетов);

Относительно вопросов:

1. Оплата налога на прибыль ИП УСН 6% производится с суммы вознаграждения за продажу программного обеспечения, за вычетом вознаграждения агента. В данном случае налоговая база будет составлять 30 долларов (100 - 30 = 70 долларов). Таким образом, налог на прибыль ИП УСН 6% составит 1,8 доллара (30 * 6% = 1,8 доллара).

2. В соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ, организация-агент, являющаяся налоговым агентом по удержанию и перечислению налогов, обязана удерживать НДС с вознаграждения, выплачиваемого ей ИП. Однако при этом следует учитывать, что на услуги, оказываемые нерезидентам, НДС не начисляется в соответствии со ст. 148 НК РФ. Таким образом, в данном случае НДС удерживаться не должен.

3. Согласно п. 1 ст. 309 НК РФ, налог на прибыль уплачивается суммы доходов от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Таким образом, в данном случае налог на прибыль не подлежит уплате с вознаграждения, выплаченного агенту за продажу программного обеспечения.

1. Сумму НДС в размере 18% от суммы продажи, на которую распространяется УСН, платят в бюджет при соответствующем расчете суммы налога. (ст.346.13 Налогового кодекса РФ)
2. НДС не начисляется при экспорте товаров за пределы Российской Федерации, включая продажу программного обеспечения нерезиденту РФ. (ст. 146.1 Налогового кодекса РФ)
3. Налог на прибыль физических лиц не удерживается и не выплачивается в бюджет, так как указанный налог взимается только с доходов налоговых резидентов Российской Федерации.