Уведомление и отчетность: участие в иностранной компании, расчетный счет за пределами РФ и доходы

1) Подача уведомления о участии в иностранной компании в налоговую является обязательной процедурой для всех физических лиц, являющихся собственниками или бенифициарами иностранных компаний.

2) Если компания, находящаяся в Гонконге, имеет расчетный счет в Швейцарии, то необходимо подать уведомление о наличии зарубежного расчетного счета как физическое лицо, если вы являетесь его владельцем. Если вы являетесь юридическим лицом, то необходимо подать соответствующие отчеты в налоговые органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В конце года необходимо подать декларацию о доходах, в которой указать все доходы, полученные за год, в том числе и доходы оттуда, где этот счет расположен, и включить его в налогооблагаемую базу в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса Вам понадобится следующая документация:

1. Копия договора с компанией в Гонконге, подтверждающая Ваш статус собственника (бенифициара) компании.

2. Копия выписки из расчетного счета компании в Швейцарии, подтверждающая наличие счета.

3. Копия уведомления в налоговую о Вашем участии в иностранной компании.

4. Документация, подтверждающая доходы, полученные Вами от компании в Гонконге.

Ответ на вопрос о том, нужно ли подавать уведомление о наличии расчетного счета за пределами РФ по этой компании, зависит от суммы, хранящейся на данном счете. Если сумма превышает 10 000 евро (или эквивалент в другой валюте), то Вам необходимо будет подать уведомление в налоговую о наличии расчетного счета за пределами РФ, независимо от того, являетесь ли Вы физическим или юридическим лицом.

По вопросу о том, как физическим лицом отчитываться по всем доходам в конце года по этому счету, если фактически этот счет принадлежит компании в Гонконге, следует обратиться к налоговым консультантам, которые могут специфицировать детали отчетности по доходам.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, включают:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 215, 216) - регулирующие порядок уведомления о наличии участия в иностранной компании и о наличии расчетного счета в иностранном банке;
• Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (статьи 15, 16) - устанавливающие порядок валютного контроля за операциями, связанными с открытием и использованием счетов за пределами Российской Федерации.

Физическое лицо, являющееся бенефициаром компании, имеющей расчетный счет за пределами России, обязано подать уведомление о наличии такого счета в установленном порядке. В дальнейшем, в отчетности по налогам физическое лицо должно указывать доходы, полученные по этому счету в течение налогового года. В случае, если счет фактически принадлежит компании, бенефициары которой являются физические лица, эти лица также обязаны отчитываться по доходам, полученным от этой компании.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Документы, подтверждающие Ваше право на собственность (бенифициарное право) в компании, зарегистрированной в Гонконге;
2. Документы, подтверждающие наличие расчетного счета этой компании в Швейцарии;
3. Уведомление в налоговую об участии в иностранной компании, которое Вы уже подали;
4. Документы, свидетельствующие о том, что данная компания не зарегистрирована в России и не ведет деятельность на территории Российской Федерации.

Второй вопрос касается необходимости подачи уведомления о наличии расчетного счета за пределами РФ по этой компании. В соответствии с российским законодательством, физические лица и юридические лица обязаны сообщать налоговым органам о наличии счетов (депозитов) в иностранных банках. Если у компании, зарегистрированной в Гонконге, имеется расчетный счет в Швейцарии, Вы должны подать уведомление в налоговую организацию в соответствии с установленным порядком.

Отчетность по доходам с этого счета, принадлежащего компании в Гонконге, в конце года должна быть подана данной компанией в соответствии с законодательством Гонконга. Вы как физическое лицо не должны отчитываться по доходам этой компании в конце года. Однако, если Вы получили какие-либо доходы от этой компании, то Вы обязаны отчитаться об этом в соответствии с российским законодательством.

Статьи, которые могут быть применены в данной ситуации: 1. Статья 3.5 Налогового кодекса РФ - обязанности физических лиц в отношении налогообложения доходов, полученных от иностранных источников. 2. Статья 6.1 Налогового кодекса РФ - обязанности налогоплательщиков по уведомлению о наличии иностранных счетов.
3. Федеральный закон от 26.06.1992 № 3185-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" - регулирование движения валюты на территории РФ и обязанности налогоплательщиков по декларированию иностранной валюты и ценных бумаг.

Отвечая на второй вопрос, физическое лицо, которое является бенифициаром иностранной компании, должно подавать уведомление о наличии иностранного расчетного счета в банке Швейцарии. В случае, если данная компания в Гонконге является юридическим лицом, то подача такого уведомления осуществляется юридическим лицом.

В отношении отчетности по доходам, полученным от данной компании, налогоплательщик обязан представить декларацию по налогу на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством РФ. Однако, необходимо учитывать, что доходы, полученные от иностранных источников, могут быть облагаемы налогом в других странах, соответственно, может потребоваться уплата налогов в Гонконге или Швейцарии.