Уменьшаем налоги по УСН: оплата взносов и возможность уменьшения налоговой базы

Добрый день. В соответствии с законодательством Российской Федерации налог на доходы, полученные физическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, если эти взносы уплачены налогоплательщиком самостоятельно. Однако, так как вы уменьшили сумму налога по УСН на величину уплаченных вами страховых взносов при оплате взносов в ПФР и ОМС весной и осенью 2019 года, сумма, которую вы оплатили по ОПС в январе 2020 года, не имеет отношения к уменьшению налога по УСН. Таким образом, вы не можете уменьшить сумму, подлежащую уплате по УСН за 1 квартал 2020 года на сумму, которую вы оплатили в размере 1%, превышающего 300 тыс. рублей, по страховым взносам на ОПС.

Для решения данного вопроса Вам может потребоваться следующие документы:

1. Сверка расчетов по взносам в ПФР и ФФОМС за 2019 год;
2. Сверка расчетов по УСН за 1 квартал 2020 года;
3. Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП и документы, подтверждающие возможность применения УСН;
4. Документы, подтверждающие размер дохода от реализации товаров, работ и услуг в 1 квартале 2020 года;
5. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов на ОПС.

Для уменьшения суммы, подлежащей уплате по УСН за 1 квартал 2020 года на сумму, превышающую 300 тыс. рублей, необходимо подать в налоговый орган заявление о применении к вычету по налогу на прибыль организаций излишне уплаченных налогов и сборов. В заявлении необходимо указать сумму излишне уплаченных страховых взносов на ОПС, которая будет учтена в размере вычета. После рассмотрения заявления налоговый орган будет вести перерасчет и, если необходимо, уменьшит сумму налога, подлежащую уплате.

Для решения данного вопроса Вам потребуются следующие документы:

1. Расчеты по налогу на прибыль, рассчитанные по УСН за первый квартал 2020 года.

2. Документы, подтверждающие оплату взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ за 2019 год.

3. Документы, подтверждающие оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

На основании этих документов можно произвести расчеты и выяснить, имеется ли возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога по УСН за первый квартал 2020 года на сумму, превышающую 300 тыс. рублей. Однако, следует учитывать, что каждый конкретный случай требует индивидуального подхода и зависит от многих факторов. Поэтому, для более точного ответа на данный вопрос, необходимо обратиться к специалисту в области налогового законодательства Российской Федерации.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: 1. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ - порядок уменьшения налога при наличии расходов на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование работающих граждан. 2. Статья 346.12 Налогового кодекса РФ - порядок уменьшения налога при наличии расходов на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 3. Постановление Правительства РФ от 08.05.2014 № 421 "Об утверждении Порядка представления страхователями информации о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Статьи, применимые для решения данного вопроса: 1) Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации - "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности" 2) Статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" 3) Пункт 6 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации - "Отчетность по налогу на прибыль организаций и единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности"