Учет доходов и расходов на ОСНО: метод начисления и налог на прибыль от авансового платежа

Позиция налоговой инспекции, согласно которой авансовый платеж должен рассматриваться как прибыль, предприятия, правомерна, так как в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, доходы от реализации имущества, работ и услуг поступают в налоговый учет и их облагание налогом происходит в соответствии с методом начисления, то есть в тот момент, когда доход был получен. Неважно, каким образом доход был получен наручу или на счет. Право на учет и получение налоговым вычетов на сумму налога, уплаченного с аванса, будет возможно только тогда, когда аванс будет актуализирован в будущем в счет будущих платежей.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копия международного контракта на поставку оборудования и всех дополнительных соглашений к нему.

2. Платежные документы, подтверждающие перечисление авансового платежа на выделенный счет организации.

3. Документы, удостоверяющие факт попадания этих денежных средств на счет организации.

4. Бухгалтерские документы, подтверждающие использование авансового платежа как оборотных средств.

5. Документы, подтверждающие оплату налога на прибыль с этой суммы.

6. Данные о предыдущих сделках организации, на основании которых налоговая инспекция делает выводы о том, что налог на прибыль, выплаченный с аванса, будет использован в будущих платежах при заключении новых сделок.

На основании предоставленных документов необходимо провести юридическую экспертизу и выяснить, правомерно ли поступила налоговая инспекция в данном случае. Если налоговая инспекция нарушила права организации, она должна быть обжалована в судебном порядке.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 170 Налогового кодекса РФ - определение налогооблагаемой прибыли организаций.

2. Статья 275 Налогового кодекса РФ - налогообложение авансовых платежей.

3. Письмо Минфина РФ от 06.02.2015 № 03-03-06/1/50 "О порядке налогообложения авансовых платежей по договорам купли-продажи товаров (работ, услуг)".

4. Письмо ФНС РФ от 28.09.2018 № БС-4-11/20217@ "О порядке налогообложения поступлений авансовых платежей".

5. Письмо ФНС РФ от 17.07.2019 № БС-4-11/15923@ "Об учете авансовых платежей в целях налогообложения".