Расчет авансового платежа: учет доходов, расходов и налога за 3-ий квартал

Добрый день!

Для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль ИП УСН Доходы минус расходы, следует учитывать все полученные доходы и понесенные расходы за предшествующие периоды, включая 2-й квартал независимо от даты отгрузки. Однако, при наличии расходов, которые были учтены только в 3-ем квартале, их также необходимо учитывать в расчете авансового платежа за данный период.

С уважением, Юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации

Для решения данного вопроса Вам потребуются следующие документы: 1. Реестры доходов и расходов за 2 квартал; 2. Реестры доходов и расходов за 3 квартал; 3. Документы, подтверждающие относящиеся к минимальной норме доходы за 2 квартал; 4. Документы, подтверждающие, что расходы учтены только в 3 квартале; 5. Отчетность по форме РСВ-1 и РСВ-2 за 2 и 3 кварталы.

С учетом полученных документов, Вы сможете рассчитать авансовый платеж за 3 квартал, учитывая доходы и расходы за 2 квартал, и принять решение относительно учета или нерасчета доходов и расходов за 2 квартал при расчете авансового платежа.

Статьи закона, которые могут быть применимы в данной ситуации:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.15, 346.16, 346.18
• Письмо Минфина РФ от 14 апреля 2020 года № 03-07-08/23908 "О порядке применения налоговых льгот по налогу на прибыль и ЕНВД, а также уплате авансовых платежей в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19)".