Дистанционная интернет-торговля: признание доходов и расходов в ОСНО и УСН. Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет?

При осуществлении дистанционной торговли, доходы и расходы должны быть признаны в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации с учетом вида деятельности и системы налогообложения, на которую компания оформлена.

Для компаний, оформленных на ОСНО, доходы и расходы признаются на дату передачи товаров в курьерскую службу, т.е. на момент отгрузки товара. При этом, необходимо учитывать сроки выполнения условий по договору купли-продажи, а именно, передачи товара и оплаты товара.

Для компаний, оформленных на УСН, доходы и расходы признаются на дату получения оплаты за товары.

Регламентация дистанционной торговли указывается в Налоговом Кодексе Российской Федерации, в соответствии с которым компании должны осуществлять учет доходов и расходов. Также необходимо учитывать все другие установленные законодательством РФ требования по учету принятых налоговых правил и нормативов.

Для решения данного вопроса, компании необходимо обращаться к следующим документам:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации;

2. Постановление Правительства РФ от 10.12.2018 № 1507 «Об утверждении Правил ведения единого налогового учета для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка исчисления и уплаты страховых взносов в отношении индивидуальных предпринимателей, в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения»;

3. Постановление Правительства РФ от 29.05.2007 № 305 «Об утверждении Положения о бухгалтерском учете»;

4. Постановление Минфина России от 02.07.2010 № 66 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению».

Для компаний, применяющих ОСНО, выручка и расходы должны быть признаны в соответствии с фактом передачи товаров покупателю. Поэтому в данном случае необходимо признавать выручку и себестоимость на дату получения товаров покупателем, а не на дату передачи товаров в курьерскую службу.

Для компаний, применяющих УСН, доходы и расходы могут быть признаны на дату передачи товаров курьерской службе, если это предусмотрено в налоговой декларации. Однако, данная ситуация может потребовать дополнительного регулирования курьерским договором и соглашениями с покупателями.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 246. Порядок учета доходов и расходов, связанных с продажей товаров (работ, услуг) при применении УСН - Статья 251. Порядок учета доходов и расходов, связанных с продажей товаров (работ, услуг) при применении ОСНО - Статья 40. Основания возникновения и порядок осуществления налогового контроля - Статья 165. Контроль за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов.

Отвечая на вопрос, можно ли признавать выручку и себестоимость на дату передачи товаров в курьерскую службу, я могу сказать, что согласно статье 246 и статье 251, при применении УСН и ОСНО доходы подлежат учету в момент передачи товаров покупателю, а расходы - в момент их понесения, что включает в себя и стоимость переданных товаров в курьерскую службу. Поскольку между передачей товара в курьерскую службу и получением его покупателем может пройти от 30 до 45 дней, следует учитывать это при организации бухгалтерского учета и планировать финансовые потоки соответствующим образом. Полномочия налоговых органов по осуществлению контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов регулируются статьей 40 Налогового кодекса РФ, а порядок контроля за правильностью учета - статьей 165 Налогового кодекса РФ.