Аренда помещения под магазин с ИП на УСН: расходы, договор и бухгалтерский учет расходов

Согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ, расходы на электроэнергию, коммунальные услуги и другие аналогичные услуги, связанные с использованием и эксплуатацией имущества, могут быть отнесены к расходам на производство (операционную деятельность) и уменьшить налогооблагаемую базу. Однако, для подтверждения этих расходов необходимы первичные документы, в частности, счета и счета-фактуры. В случае, описанном в вашем вопросе, необходимо убедиться в том, что данные счета и счета-фактуры соответствуют действительности, а также иметь документы, которые позволят установить факт оплаты таких расходов. В данной ситуации, возможно, стоит обратиться к специалистам в области налогового учета, чтобы получить более детальную консультацию по ведению бухгалтерского и налогового учета в отношении указанных расходов.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1) Договор аренды помещения;

2) Счет-фактуры по оплате электроэнергии и коммунальных услуг, выставленные арендодателю;

3) Документы, подтверждающие оплату этих счетов со стороны арендатора.

Относительно вопроса о том, являются ли расходы за электроэнергию материальными, которые можно учитывать в качестве расходов для целей налогообложения, следует отметить, что расходы на электроэнергию и коммунальные услуги, связанные с использованием помещения для целей бизнеса, могут быть признаны расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль организации или доходы ИП в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для подтверждения данного расхода в бухгалтерском и налоговом учете, арендатору необходимо представить первичные документы, подтверждающие оплату электроэнергии и коммунальных услуг. В данном случае такими документами могут быть скан-копии счетов-фактур, копии квитанций об оплате, расходные ордера и другие. Важно отметить, что в соответствии с требованиями бухгалтерского учета все первичные документы должны быть исчерпывающими, достоверными и должны содержать все необходимые реквизиты (например, наименование и адрес поставщика, дата выставления счета-фактуры, сумма оплаты и прочее).

Ст. 346.16 НК РФ - расходы на оплату электроэнергии и (или) иной энергии, водоснабжение, водоотведение и коммунальные услуги.

Какими первичными документами необходимо подтвердить расходы на оплату электроэнергии и коммунальных услуг, зависит от требований налогового законодательства. Однако в общем случае эти расходы могут быть подтверждены договорами об оплате соответствующих услуг, подтверждающими расчетными документами (счетами, счетами-фактурами), а также документами, подтверждающими фактическое получение услуг.