Производство и продажа хлебобулочных изделий ИП с УСН доходы-расходы: включение расходов на содержание пекарни и аренда квартиры под магазин – ответы на вопросы

ИП вправе включать в расходную часть все расходы, связанные с содержанием пекарни, которая находится в имуществе физического лица-владельца. Однако, для того чтобы избежать возможных налоговых проблем, рекомендуется заключить между собой договор аренды на условиях, которые соответствуют рыночным.

Физическое лицо, являющееся владельцем квартиры, может сдать ее в аренду организации и получать от нее арендную плату. Для правильного учета этой операции следует заключить договор аренды со всеми необходимыми условиями и на соответствующих условиях, учитывая рыночные ставки аренды и потенциальные налоговые последствия. В зависимости от целей и целевого назначения этой операции, ее можно отразить как доходы ИП или доходы физического лица в зависимости от того, какой у них режим налогообложения.

ИП может включать в расходную часть все расходы, связанные с содержанием пекарни, в том числе свет, воду, канализацию и т.п., если эти расходы были связаны с деятельностью ИП. В данном случае необходимо заключить договор аренды между ИП и физическим лицом для оформления данной аренды и определения условий такой аренды.

Физическое лицо, сдающее в аренду квартиру под магазин организации, должно отразить это в учете как доход, который должен быть включен в налоговую декларацию. Организация должна отразить арендную плату, уплаченную физическому лицу, как расход в своей бухгалтерской отчетности. В зависимости от конкретных обстоятельств и условий, выгоднее может быть использование различных режимов налогообложения. Например, физическое лицо может вести учет на основе УСН, а организация может вести учет на основе НДС. Однако, данный вопрос требует более детального рассмотрения с учетом конкретных обстоятельств и условий сотрудничества.

Согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ расходами при определении налоговой базы по УСН "доходы - расходы" признаются расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Если расходы на содержание пекарни непосредственно связаны с осуществлением предпринимательской деятельности ИП, то они могут быть признаны постоянными расходами на страхование чистой прибыли. В данной конкретной ситуации рекомендуется заключить договор аренды между ИП и физическим лицом, чтобы установить правовые формы взаимоотношений и определить размер арендной платы.

Сдача в аренду квартиры под магазин является предпринимательской деятельностью и в соответствии со статьей 342.2 Налогового Кодекса РФ она подлежит обложению налогом на прибыль организации. Кроме того, в соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ расходы на оплату аренды помещения, используемого в целях предпринимательской деятельности, могут быть признаны расходами ИП или организации при определении налоговой базы по УСН "доходы-расходы". Информация о сдаче в аренду квартиры должна отражаться в учете организации в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, включая договор аренды и связанные с ним документы и операции.