ИП по производству хлебобулочных изделий: УСН, без ККТ, налоговые каникулы - ответы на вопросы

Согласно Закону РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», ИП, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг) наличным способом, обязан применять контрольно-кассовую технику. В соответствии с пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона обязательным к применению ККТ является в том числе и при продаже товаров (работ, услуг) для личного потребления, если осуществляется наличный расчет. Таким образом, использование квитанции к ПКО не является достаточным для замены ККТ. Однако, в случае применения специальных налоговых режимов, таких как УСН доходы-расходы, ИП может осуществлять и безналичные расчеты без применения ККТ.

Для ответа на данный вопрос требуется ознакомиться с деталями налогового законодательства РФ. В соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", все налогоплательщики, работающие в сфере розничной торговли, обязаны использовать контрольно-кассовую технику.

Однако, учитывая наличие у ИП упрощенной системы налогообложения (УСН), можно обратить внимание на поправки, внесенные в ст. 2.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ, которые утверждают, что ИП, применяющие УСН доходы-расходы и не занятые в розничной торговле, освобождены от использования контрольно-кассовых машин.

Таким образом, в данном случае, необходимо определить, относится ли деятельность ИП к розничной торговле, и если нет, то можно обойтись без использования ККТ.

Однако следует учитывать, что использование контрольно-кассовых машин является обязательным в других сферах, например, при оказании услуг, аренды имущества, продажи алкогольной продукции и т.д.

В данном случае, если ИП продает свою продукцию как розничным покупателям, то необходимо обращаться к нормативным актам, определяющим порядок использования ККТ для дальнейшего принятия решения о ее необходимости.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

1. Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации: Особенности применения специальных режимов налогообложения.

2. Статья 117.1 Налогового кодекса Российской Федерации: Условия применения упрощенной системы налогообложения для отдельных видов деятельности.

3. Приказ Минфина России от 28.06.2019 г. № 125н "Об утверждении формы квитанции к ПКО (приходному кассовому ордеру), формы книги учета приходных ордеров, формы книги учета расходных ордеров" - если решите использовать квитанцию к ПКО.

4. Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", если решите использовать ККТ.

В данной ситуации, если вы продолжите использовать УСН доходы-расходы, то обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении наличных и безналичных расчетов. Наличие налоговых каникул не является основанием для отказа в использовании ККТ. Если вы не пользуетесь ККТ, то для безналичных расчетов вы можете использовать квитанцию к ПКО.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Свидетельство о государственной регистрации ИП; 2. Документы, подтверждающие вид деятельности и применяемую налоговую систему (УСН доходы-расходы); 3. Постановление налоговой инспекции об утверждении налоговых каникул на два года; 4. Копия документа, подтверждающего факт реализации товаров (хлебобулочных изделий) за наличный и безналичный расчет; 5. Положительный ответ на запрос в налоговую инспекцию о возможности использования квитанции к ПКО вместо ККТ. В соответствии с действующим законодательством РФ, использование кассового аппарата является обязательным для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги. Однако, в случае наличия у ИП налоговых каникул, возможно обойтись использованием квитанции к ПКО.

Статья 2.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных выплат, оплаты товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации".

Статья 119.1 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогоплательщиков по применению контрольно-кассовой техники".

Согласно данным статьям, налогоплательщики, занятые реализацией товаров (работ, услуг) и осуществляющие наличные денежные выплаты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов с населением. Исключения предусмотрены законодательством, но в данном случае налогоплательщик по условиям своей деятельности должен использовать ККТ.