Строительство дома с использованием материнского капитала: налоги, вычеты и ограничения

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, при условии обязательной последующей постановки жилья на учёт в органах Росреестра вычеты предоставляются по налогу на доходы физических лиц в размере, не превышающем один миллион рублей. При этом вычет можно получить только на основании официального подтверждения затрат (в том числе через проведение банковских операций и использования безналичных расчетных документов) на строительство, в результате которого приобретено жилье.

Следовательно, если оплата строительства дома будет произведена за счет материнского (семейного) капитала, то возврат имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц невозможен. Однако, вы можете получить вычет в размере затрат, превышающих сумму материнского (семейного) капитала.

Чеки на сумму менее миллиона рублей могут не покрыть полную сумму имущественного вычета. Приложение стоимости покупки земельного участка не имеет отношения к возможности получения вычета по НДФЛ при строительстве дома.

Для решения данного вопроса Вам могут потребоваться следующие документы:

1. Документы на земельный участок (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности);

2. Документы на постройку дома (разрешение на строительство, проектная документация);

3. Чеки на строительные материалы;

4. Документы на продажу квартиры;

5. Документы на ребенка (свидетельство о рождении, паспорт);

6. Расчеты по расходам на строительство;

7. Документы на получение материнского (семейного) капитала;

8. Справки об уплате налогов.

Что касается возможности использования возврата имущественного вычета по НДФЛ при строительстве дома, то в соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации Вам необходимо учесть, что возврат имущественного вычета не предоставляется в отношении расходов, совершенных за счет средств материнского (семейного) капитала, в том числе на приобретение, строительство или иное улучшение жилья. Таким образом, если Вы используете материнский (семейный) капитал на строительство дома, то право на возврат имущественного вычета по НДФЛ у Вас отсутствует.

Если же Вы соберете чеки на сумму большую, чем материнский (семейный) капитал, то можно будет воспользоваться правом на возврат имущественного вычета по НДФЛ на оставшуюся сумму. При этом к чекам следует приложить расчеты по расходам на строительство и другие доказательства понесенных расходов.

Относительно возможности приложения стоимости покупки земельного участка к чекам на строительные материалы, следует отметить, что лучше дополнительно собрать и приложить договор купли-продажи земельного участка и свидетельство о праве собственности на земельный участок для дополнительного подтверждения факта понесения расходов на строительство дома.

Статья 220 Налогового кодекса РФ - "Имущественные налоговые вычеты"; Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - "Особенности предоставления налогового вычета при строительстве (реконструкции) объектов недвижимости"; Статья 220.2 Налогового кодекса РФ - "Особенности предоставления налогового вычета при приобретении объектов недвижимости от физических лиц"; Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ "О материнском (семейном) капитале".