Сохранение налогового режима при аренде квартиры за границей и освобождение от двойного налогообложения: налоговые ставки и соглашения между странами

Здравствуйте,

1) Если лицо не является налоговым резидентом России, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен удерживаться на основании ставки 30%. При этом, на основании действующего законодательства, налоговый режим НДП не может сохраняться при выезде за пределы РФ на срок более 183 дней в году.

2) Если между странами, где находятся объект аренды и где находится физическое лицо, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, доходы могут быть освобождены от двойного налогообложения на основании условий данного соглашения.

С уважением, [ваше имя и должность].

Для решения указанного вопроса требуются следующие документы: 1. Договор аренды квартиры; 2. Сведения о выезде за пределы РФ на срок более 183 дней; 3. Расчет и уплата Налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Отвечая на вопросы, необходимо отметить, что налоговый режим зависит от налогового резидентства физического лица в РФ. Если физическое лицо находится за пределами РФ более 183 дней в году, то такое лицо признается налоговым нерезидентом и не вправе пользоваться налоговой выгодой НПД. В этом случае, начиная с 2021 года, налоговая ставка на доходы от аренды квартиры составит 15%.

Что касается вопроса о двойном налогообложении, то здесь все зависит от наличия между РФ и другой страной соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такое соглашение действует между РФ и страной, где физическое лицо получает доходы от аренды квартиры, то такие доходы могут быть освобождены от двойного налогообложения. Однако, для этого необходимо оформление соответствующего документа - справки о наличии статуса налогового резидента РФ, так называемый «нулевой доход».

1) Статья 207 Налогового кодекса РФ, статья 208 Налогового кодекса РФ; 2) Статья 309 Налогового кодекса РФ.