Как избежать двойного налогообложения при работе за рубежом: соглашения, налоговые удержания и документы для российской налоговой

Добрый день! Согласно действующему соглашению об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Сербией, доходы, полученные за рубежом, могут быть облагаемы налогом только в том государстве, где находится источник доходов, т.е. в данном случае - в Сербии. Однако, в соответствии с российским законодательством, налоговым резидентам РФ обязательно представлять в налоговые органы декларации о доходах за год, в котором они являются налоговыми резидентами, даже если доходы не облагаются налогом в РФ. Таким образом, в данном случае Вы должны будете подать декларацию о доходах в РФ, указав в ней доходы, полученные в Сербии и удержанный там налог. При этом, необходимо будет предоставить документы, подтверждающие факт получения доходов и уплаты налога в Сербии. Срок подачи декларации о доходах для физических лиц в РФ - до 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, представление указанной декларации в срок позволит избежать двойного налогообложения и соблюсти требования российского законодательства.

Для решения данного вопроса, необходимо представить налоговой службе РФ следующие документы: - Сертификат налогового резидентства Сербии; - Копию трудового договора с местным юридическим лицом в Сербии; - Документы, подтверждающие доходы, полученные в Сербии, а именно: выписки из банковских счетов, сведения о заработной плате, отчеты о доходах и налогах, уплаченных в Сербии. Также необходимо заполнить и представить декларацию по налогу на доходы физических лиц за отчетный период (2022 г.), указав в ней все доходы, полученные за границей, а также сведения об уплаченных налогах в Сербии. Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и Сербией, доходы, полученные гражданином РФ в Сербии, облагаются налогом только в РФ, то есть налоги, удержанные в Сербии, будут учтены при исчислении налога в РФ. Однако, для того чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо своевременно представлять налоговой службе РФ все необходимые документы и информацию о доходах, полученных за границей.

Статьи, которые могут быть применимы в данном случае:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 6, 207, 208, 211-НК);
• Закон Российской Федерации «О международных договорах Российской Федерации» (статьи 5, 11);
• Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сербия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов по доходам и капиталу (статьи 1-12).