Штрафы и ограничения при нарушении налоговых законов: информация о зарубежных счетах и операциях вне России

Автор статьи частично прав. Действительно, согласно пункту 1 статьи 15.25 КОаП РФ За нарушение порядка открытия и ведения счетов в зарубежных банках физическим лицам может быть наложен штраф в размере от 75 до 100% от совокупной суммы всех операций по данному счету. Однако, Указание ЦБ РФ №5371 от 16 апреля 2020 года, которое вступило в законную силу, разрешает резидентам совершать операции (как по зачислению, так и по списанию денежных средств) с использованием счетов в зарубежных финансовых организациях во всех случаях без ограничений, при условии, что финансовая организация осуществляет деятельность в соответствии с законодательством ее иностранной юрисдикции. Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий, резиденты РФ имеют право на совершение операций со своими зарубежными счетами, и возможен лишь штраф за нарушение порядка открытия и ведения такого счета, как указано в КОаП РФ.

Согласно указанию ЦБ РФ №5371 от 16 апреля 2020 года, резиденты имеют право совершать операции с использованием зарубежных счетов в финансовых организациях без ограничений, при условии, что эти организации действуют в соответствии с законодательством своей иностранной юрисдикции. Следовательно, при соблюдении данного условия, резиденты не нарушают п.1 ст.15.25 КОаП, запрещающую совершение валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Соответственно, автор статьи некорректен в своих выводах о возможном штрафе и риске признания всех валютных операций по иностранным счетам незаконными. Однако, следует помнить, что при совершении операций с зарубежными счетами необходимо соблюдать требования валютного законодательства, включая правила раскрытия бенефициарных собственников и формирования отчетности о движении средств на зарубежных счетах. В случае нарушения этих требований, резиденты могут понести ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КОаП РФ) описывает ответственность за нарушение валютного законодательства РФ. В данном случае, действительно, резиденты РФ имеют право на совершение операций с использованием иностранных счетов, при условии, что финансовая организация осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством своей иностранной юрисдикции. Следовательно, указанный выше пункт статьи 15.25 КОаП РФ не применяется в данном случае. Однако, за несоблюдение правил раскрытия информации о бенефициарных собственниках и финансовых операциях по иностранным счетам, резиденты могут быть привлечены к ответственности на основании других статей налогового и валютного законодательства, например, статьи 54.1 Налогового кодекса РФ.