Отчетность о зарубежных счетах: форма и порядок, штрафы за непредоставление и нарушения сроков

Закон "Об обязательном финансовом мониторинге и контроле" вступил в силу 7 августа 2018 г. Он устанавливает обязанность физических лиц до 1 июня года, следующего за отчетным периодом, сообщать налоговым органам о наличии у них зарубежных счетов (в том числе счетов в банках, а также инвестиционных, депозитных и других счетов), а также о движении денежных средств по этим счетам.

В случае, если физическое лицо не выполнит обязанности по сообщению о зарубежных счетах, ему может быть наложен штраф в размере от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.

Если физическое лицо отчитается о наличии зарубежных счетов после истечения срока, установленного законом, но до инициации налоговыми органами проверки по данному вопросу, то ему будет наложен штраф в размере 30 тысяч рублей. Также возможно привлечение к ответственности за налоговое правонарушение.

Для отчитывания о зарубежных счетах физическим лицам необходимо подать декларацию о доходах, имуществе и обязательствах физического лица (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган РФ. Данные о зарубежных счетах следует указывать в соответствующих графах декларации.

В случае, если физическое лицо не отчитывается о зарубежных счетах, налоговый орган может наложить на него штраф в размере от 100 тыс. рублей до двухкратной суммы неуплаченного налога.

Если физическое лицо отчитывается о зарубежных счетах после установленного срока или не учитывает определенные доходы, налоговый орган может наложить на него штраф в размере от 5% до 40% суммы неуплаченного налога в зависимости от степени нарушения. Однако, если физическое лицо подает декларацию до момента возбуждения налоговой проверки, то оно будет освобождено от уплаты штрафов за нарушения, выявляемые в рамках данной проверки.