Информирование налоговой об зарубежных счетах: штрафы и послабления в 2021 году

1) В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.05.2013 г. № 112-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" граждане России, находящиеся за границей более 183 дней в году, обязаны до 1 июня года, следующего за отчетным периодом (то есть до 1 июня 2019 года в данном случае), подать налоговую декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, и сообщить о наличии зарубежных банковских счетов, включая сведения о расчетных (текущих) и депозитных счетах, срочных вкладах, кредитных карт (лимитах по кредитным картам), доходах, полученных по указанным счетам и картам, а также об общей сумме остатков по всем указанным счетам и картам на 31 декабря года, на который подается декларация. Штраф за несвоевременное или неполное представление такой информации налоговым органам может составить от 50 тыс. рублей до 100 тыс. рублей, а при сокрытии информации или представлении ложной информации - до 500 тыс. рублей. Если же наличие зарубежного счета и данные о нем будут выявлены налоговой самостоятельно, штраф может составить до 150% от суммы транзакций, совершенных с указанным счетом за год.

2) Действующей послабления в настоящее время нет, однако в соответствии с частью 5 статьи 7 Федерального закона от 08.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" с 01.01.2020 года устанавливается новый порог обязательной декларации зарубежных банковских счетов - более 600 тыс. рублей, что превышает сумму 10 тыс. долларов, указанную в вашем вопросе. Предполагается, что соответствующие изменения будут внесены в Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты РФ. В случае, если налоговые послабления закончатся, но вы на момент окончания таких послаблений не предоставили информацию о зарубежном счете, штраф будет исчисляться согласно приведенным выше нормам.

1) Согласно ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) за несвоевременное представление декларации по налогу на доходы физических лиц или несвоевременное представление сведений в налоговый орган о наличии (открытии) и использовании иностранных финансовых счетов на территории иностранного государства установлены следующие штрафы:

• для граждан – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
• для должностных лиц – от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

В случае, если налоговая организация сама узнает о наличии иностранных финансовых счетов, а гражданин или должностное лицо эту информацию не предоставил, налоговая может применить к ним повышенную ответственность в виде штрафа в размере от 75% до 100% суммы налога, не уплаченного в связи с незаконным использованием иностранных финансовых счетов.

2) В настоящее время действуют послабления для тех, кто впервые представляет сведения о наличии иностранных счетов в налоговую организацию. Однако размеры штрафов по-прежнему соответствуют нормам, установленным КоАП РФ. Послабления заканчиваются 1 января 2021 года. Как только послабления закончатся, штрафы могут быть увеличены.

1) Статья 15.25 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - указывается штраф в размере 500 тысяч рублей при отсутствии или неправильном предоставлении сведений о зарубежных счетах. При этом, если налоговые органы получат информацию об открытом зарубежном счете самостоятельно, то штраф может быть значительно выше в зависимости от суммы денежных средств на счету (до 150% от размера налога, который не был уплачен в связи с неправильными сведениями). 2) Действующее налоговое послабление предусмотрено Федеральным законом от 24.07.2020 №215-ФЗ и действует до 30 июня 2021 года. В соответствии с этим законом, штраф за отсутствие или неправильное предоставление сведений о зарубежных счетах будет уменьшен в 10 раз (до 50 тысяч рублей). Однако, после окончания действия этого закона, штрафы возобновят свое прежнее значение.