Сдача коммерческого помещения в аренду: налоги и патенты, продажа как физлицу и ИП

Как физлицу при продаже коммерческого помещения, которое является объектом ведения ИП, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от дохода. Размер дохода определяется как разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения имущества, уменьшенной на расходы на его продажу.

Кроме того, как ИП, необходимо уплатить налог на прибыль организации (НПО) в размере 15,5% от разницы между доходами и расходами, которые относятся к деятельности по сдаче в аренду коммерческого помещения. При этом возможно применение уменьшения налогооблагаемой прибыли на основании Федерального закона "О налоге на прибыль организаций".

Также необходимо учитывать, что при продаже имущества, в отношении которого уплачивается патент по упрощенной системе налогообложения, ИП может быть обязан внести в бюджет единовременный платеж в размере не более 10% от стоимости продажи. Величина данного платежа зависит от ряда обстоятельств и может быть уточнена в налоговой инспекции.

Для продажи недвижимости Вам необходимо предоставить следующие документы:

• документы из Росреестра, подтверждающие право собственности на коммерческое помещение;
• договор аренды коммерческого помещения, чтобы потенциальный покупатель мог ознакомиться с условиями аренды и оценить рентабельность бизнеса;
• выписку ЕГРИП для ИП, подтверждающую, что Вы являетесь владельцем коммерческого помещения.

При продаже недвижимости Вам как физическому лицу необходимо будет заплатить налог на доход в размере 13% от суммы продажи. При этом, если Вы можете подтвердить, что являлись владельцем объекта более 5 лет на дату продажи (или если на момент продажи Вам уже исполнилось 55 лет), то Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 млн рублей и уменьшить налоговую базу.

В качестве ИП Вы также обязаны заплатить налог на прибыль, полученную от продажи коммерческого помещения. Кроме того, если Вы продаете помещение, которое использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, то налоговая инспекция может рассматривать эту продажу как операцию, облагаемую НДС в размере 20%. Поэтому перед продажей коммерческого помещения я рекомендую обратиться за консультацией к бухгалтеру или юристу-налоговику, чтобы определить точные суммы налоговых платежей в вашей конкретной ситуации.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.