Рассчитываем налог при продаже квартиры с учетом вычетов и новых поправок на 2019 год

Добрый день!

В соответствии с изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2019 года, налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с продажи квартиры составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. В данном случае стоимость продажи составила 2 500 000 рублей, а стоимость приобретения - 1 900 000 рублей, что означает, что налог на доходы с продажи квартиры составляет 13% * (2 500 000 - 1 900 000) = 78 000 рублей.

Относительно второго вопроса, если вы показываете, что доход в размере 600 000 рублей пошел на приобретение новой квартиры, то вы можете использовать право налогового вычета в размере 13% от стоимости квартиры, но не более 2 миллионов рублей. В данном случае, максимальная сумма вычета, которую вы можете использовать, равна 585 000 рублей (13% * 4 500 000 рублей), так как она не превышает максимальную сумму вычета в 2 миллиона рублей.

Документы, которые могут потребоваться для подтверждения использования вычета, могут включать, например, копии договоров купли-продажи, копии платежных документов и другие документы, связанные с приобретением новой квартиры.

Спасибо.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи однокомнатной квартиры, подтверждающий ее приобретение в 2017 году.

2. Документы, подтверждающие получение имущественного вычета в размере 220 000 рублей за период 2017-2018 годов.

3. Договор купли-продажи однокомнатной квартиры, подтверждающий ее продажу в 2019 году по стоимости 2 500 000 рублей.

4. Документы на новую двухкомнатную квартиру, подтверждающие ее приобретение в 2019 году.

Для расчета налога с продажи квартиры, необходимо учитывать следующее:

С 1 января 2019 года установлен новый порядок налогообложения дохода, полученного от продажи имущества. Размер налога составляет 13% от суммы дохода, если имеются правоустанавливающие документы на проданный объект недвижимости менее 3 лет. В этой ситуации налог с продажи однокомнатной квартиры составит 13% от 600 000 рублей (т.е. 78 000 рублей).

Однако существует возможность уменьшить сумму налога с продажи квартиры за счет использования полученного дохода на приобретение нового жилья в установленном законом порядке. В данном случае, сумма налога может быть уменьшена на сумму расходов на новую квартиру, но не более размера полученного дохода. Для этого необходимо предоставить документы на новую квартиру, подтверждающие расходы на ее приобретение.

Одним из таких документов является договор купли-продажи новой квартиры на сумму 4 500 000 рублей. При этом требуется наличие документов, подтверждающих фактическое использование полученных средств\дохода на приобретение новой квартиры.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налогообложение доходов физических лиц из продажи имущества"
• Федеральный закон от 22.07.2018 № 216-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Для расчета налога необходимо определить налогооблагаемую базу, которая определяется как разница между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью, уменьшенной на суммы, которые были предоставлены в качестве налоговых вычетов на приобретение указанного имущества. В данном случае, налогооблагаемая база составляет 1 900 000 - 220 000 = 1 680 000 рублей.

С учетом новых поправок, налог на доходы физических лиц определяется по ставке 13% для получателей дохода в 2019 году, превышающего 5 миллионов рублей. В данном случае, размер налога составляет 218 400 рублей (1 680 000 * 13%).

Уменьшение налога в данном случае возможно при условии, что доход, полученный от продажи квартиры, был направлен на приобретение новой квартиры. Для этого необходимо подтверждение платежей и сделки по приобретению нового имущества, а именно: договор купли-продажи новой квартиры и документы, подтверждающие оплату ее стоимости.

Для учета налоговых вычетов, были использованы сведения Налогоплательщика, в том числе кадастровая стоимость квартиры.