Расчет НДС и НДФЛ при продаже квартиры ИП на ОСНО: учет услуг риелторов и ссылки на закон

Здравствуйте! Согласно статье 150 Налогового кодекса Российской Федерации, основанием для уменьшения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является стоимость товаров (работ, услуг), переданных продавцом (исполнителем) по договору купли-продажи или другому аналогичному договору (за вычетом налога, подлежащего уплате при их приобретении), включая расходы продавца по передаче этих товаров (работ, услуг) покупателю.

Следовательно, для расчета НДС от продажи квартиры необходимо вычесть из суммы продажи стоимость покупки квартиры (за вычетом НДС, если он был уплачен при покупке) и сумму, уплаченную риелторам за их услуги.

В отношении налога на доходы физических лиц согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже недвижимого имущества физическим лицом, налоговая база определяется как разница между суммой полученной за такую продажу и расходами на ее приобретение. При этом расходы на приобретение недвижимости включают в себя не только стоимость недвижимости, но и расходы, связанные с приобретением, такие как сумму, уплаченную риелторам.

С учетом вышеизложенного, можно сделать вывод, что сумма, уплаченная риелторам, учитывается как расходы на приобретение квартиры и вычитается из суммы продажи в целях определения налоговой базы.

Для расчета НДС и НДФЛ от продажи квартиры, необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры.

2. Договор агентского обслуживания с риелторской организацией, если риелторы были задействованы при продаже квартиры.

3. Документы, подтверждающие стоимость покупки и продажи квартиры, такие как выписки из ЕГРН, договоры купли-продажи.

4. Различные расходные документы (например, договоры оказания услуг по оценке недвижимости), если они были использованы при оценке стоимости квартиры.

5. Дополнительные договоры и соглашения, если таковые были заключены между сторонами.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается как разница между суммой выручки, полученной от реализации товаров (услуг) и стоимостью товаров (услуг), изготовленных (оказанных) налогоплательщиком. Плательщик НДС вправе вычитать из суммы НДС, который ему необходимо уплатить в бюджет, сумму НДС, выставленную продавцом (поставщиком) товаров (услуг) на основании счета-фактуры.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается как разница между доходами налогового резидента и расходами, включая выплаты представителям, установленными федеральными законами.

В соответствии с Законом О Налоге На Доходы Физических Лиц, услуги, предоставляемые агентами по продаже товаров, не предусматривают списание НДФЛ. Кроме определенных случаев, когда риелтор продаёт свою собственную недвижимость.

Надеюсь, что данный ответ помог Вам. При возникновении дополнительных вопросов или необходимости консультации специалиста, обратитесь, пожалуйста, в юридическую контору.

Статьи, которые могут быть применимы к описанной ситуации:

• Статья 146 Налогового кодекса РФ "Понятия "оборот" и "доход"
• Статья 149 Налогового кодекса РФ "Обособленный объект налогообложения"
• Статья 164 Налогового кодекса РФ "Вычеты при исчислении налога на прибыль организаций"
• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов"
• Статья 214 Налогового кодекса РФ "Налоговый агент"

Также для данной ситуации может быть применимо Письмо Минфина России от 26.06.2014 № 03-03-06/1/331, в котором разъясняется порядок расчета НДС при условии, что при продаже квартиры участвует риелтор.