Оформление патента на ремонт и строительство зданий с ИП на ОСНО: расчет входящего НДС и наличие НДС при покупке материалов и оплате работ

Здравствуйте! В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, владельцы ИП, работающих по ОСНО, имеют право заявлять на упрощенную систему налогообложения. В рамках этой системы, предпринимателям необходимо уплатить ежеквартально фиксированный налог за занятость на территории РФ по конкретным видам деятельности. Для ремонта и строительства зданий, расшифрованным пунктом ОКВЭД 43.99, налоговую базу рассчитывают по количеству работников.

Что касается вопроса о покупке материалов и оплате работ с НДС, то входящий НДС учитывается при рассчете налоговой базы, авансовых платежей и уплате налога на прибыль организаций в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Операции с НДС предусмотрены в ст. 174-176 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении реализации работ по ремонту и строительству зданий в рамках упрощенной системы налогообложения, нет предусмотренных норм учета входящего НДС на стадии покупки материалов. Ситуация может изменится, если ИП перейдет на общую систему налогообложения.

Однако, следует учесть, что ответственность за правильность расчета налогов и сборов лежит на предпринимателе, и при нарушении законодательства Российской Федерации независимо от системы налогообложения возможна ответственность в соответствии с законодательством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП с указанием ОСНО.
2. Заявление на получение патента на вид деятельности "Ремонт и строительство зданий".
3. Свидетельство о регистрации патента.
4. Договоры на покупку материалов и оплату работ с указанием стоимости и НДС.
5. Бухгалтерскую отчетность, включающую информацию о входящем и исходящем НДС.

Расчет входящего НДС при оплате работ и покупке материалов будет производиться на основании полученных от поставщика материалов и подрядчика счетов-фактур. При этом, в соответствии с налоговым законодательством, входящий НДС может быть вычетен из суммы исходящего НДС на основании налоговых деклараций.

Статьи, применимые при решении данного вопроса:

• Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об упрощении системы налогообложения" (ред. от 01.01.2020) - статья 346.26 и 346.29.

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.05.2020) - статьи 146, 164 и 171.

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах и ипотечных паспортах" (ред. от 01.03.2020) - статья 3.

• Федеральный закон от 26.06.1992 № 3085-1 "О сборах за пользование объектами животного мира" (ред. от 31.12.2019) - статьи 2-7.

• Федеральный закон от 24.07.2002 № 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" (ред. от 05.05.2020) - статьи 9, 10, 11 и 12.

• Федеральный закон от 29.12.2004 № 199-ФЗ "О безопасности объектов топливно-энергетического комплекса" (ред. от 31.12.2019) - статьи 8-14.

• Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (ред. от 31.12.2019) - статьи 2-9.