Работа на УСН (15%) и выставление документов с НДС: возможно ли и как отчитываться перед ФНС?

Здравствуйте! Работая на упрощенной системе налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 15%, вы не имеете права выставлять счета-фактуры с указанием НДС, так как данная система налогообложения не предусматривает уплату НДС. Однако, если Заказчик находится на общей системе налогообложения (ОСН) и включил в смету расходы на НДС, то он может требовать от вас предоставление документов с указанием этого налога. В этом случае, вы можете выставить документы с НДС, указав его стоимость и сумму налога отдельно от стоимости работ, но обязаны уплатить этот налог в порядке установленном налоговым законодательством. При этом, обусловить уплату НДС со стороны Заказчика обязаны сами стороны договора. Однако, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту для решения этого вопроса в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы:

1. Устав ООО.
2. Свидетельство о государственной регистрации ООО.
3. Свидетельство налогоплательщика.
4. Договор с Заказчиком.
5. Смету работ.
6. Калькуляцию стоимости работ.

Прежде чем выставлять счета и акты с НДС, необходимо оценить юридические риски. Согласно статье 170 НК РФ, плательщик налога на прибыль не вправе уменьшать налоговую базу на сумму налога, указанную в документе, не соответствующем требованиям настоящего Кодекса. Рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву для разработки оптимального варианта документооборота и минимизации налоговых рисков.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 174 Налогового кодекса Российской Федерации - Условия и порядок применения упрощенной системы налогообложения.

2. Статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации - Условия и порядок осуществления расчетов по налогу на добавленную стоимость.

3. Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации - Порядок и сроки предъявления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

4. Письма Минфина России № 03-03-06/1/173 от 28.02.2019 и № 03-06-08/12-642 от 14.08.2020 – разъяснения по вопросу выставления документов с НДС при работе на УСН.