Продажа земельного участка с домом: как избежать налога на 13% и минимизировать стоимость в договоре

1) В соответствии с законодательством Российской Федерации, если продавец продает имущество, в том числе земельный участок, который находился в его собственности менее пяти лет, то он обязан уплатить налог на прибыль в размере 13% от разницы между стоимостью имущества на момент его продажи и стоимостью, по которой он был приобретен продавцом.

Таким образом, если вы не хотите платить налог на прибыль в размере 13%, необходимо указать в договоре продажи земельного участка стоимость, равную или меньшую стоимости, по которой вы приобрели его в 2014 году (700 000 рублей).

2) Если покупатели захотят в договоре указать полную стоимость имущества, вы можете договориться с ними об указании в договоре более низкой цены за земельный участок, например, равной или меньшей той, по которой вы его приобрели. Однако, при указании неправильной информации в договоре, вы можете столкнуться с ответственностью перед налоговой инспекцией. Поэтому, если не можете договориться с покупателями об указании более низкой цены в договоре, рекомендуется уплатить налог в размере 13% от разницы между стоимостью имущества на момент его продажи и стоимостью, по которой он был приобретен продавцом.

Для решения данного вопроса следует обратиться к федеральному закону от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и к Налоговому кодексу Российской Федерации (далее – НК РФ).

1) Из условий вопроса следует, что собственник имеет намерение продать земельный участок, на котором расположен дом с договором купли-продажи на 700 000 рублей, а также соответствующими чеками на строительство дома на сумму 2 500 000 рублей. Согласно статье 14.1 НК РФ, при продаже земельного участка частным лицом налог на доход физического лица составляет 13% от суммы полученной при продаже земельного участка, за вычетом затрат, понесенных на его приобретение и улучшение.

Сумма затрат на приобретение земельного участка составляет 700 000 рублей. Сумма затрат на улучшение земельного участка может быть определена на основании документов, подтверждающих проведенные на участке работы и использованные материалы. В случае, когда сумма затрат на улучшение земельного участка будет превышать сумму полученную при продаже этого земельного участка, налог не будет начисляться.

2) Если покупатель желает указать полную стоимость при покупке объекта недвижимости, то собственник вправе использовать договор купли-продажи, в котором указываются реальные затраты на приобретение и улучшение объекта недвижимости, за вычетом которых расчет 13% налога будет производиться.

Важно отметить, что предоставление завышенной суммы затрат на приобретение и улучшение объекта недвижимости может быть квалифицировано как налоговое правонарушение и повлечь за собой соответствующие последствия. Поэтому, для избежания проблем с налоговыми органами, необходимо использовать реальные затраты на приобретение и улучшение объекта при заполнении документов.

1) Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации ("НДФЛ не облагается сумма продажи имущества, если источником ее появления является наследство, подарок, выигрыш в лотерею, продажа долевой участи в имуществе, на которое не было оформлено право собственности более трех лет перед этой продажей, и др."). Возможно, продавец может указать в договоре продажи сумму в размере не более 700 000 рублей (стоимость при покупке участка), чтобы не платить 13% налог.

2) Если покупатель желает указать полную стоимость имущества в договоре, то продавец может договориться с ним об оплате части суммы за строительство дома отдельным соглашением, заключаемым отдельно от договора купли-продажи. В этом случае часть стоимости дома, указанной в соглашении, не будет облагаться налогом. Однако, необходимо учитывать, что такое решение может иметь риски в судебном разбирательстве, если будет возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов.