Продажа земельного участка: налоги для физического лица и ИП на упрощенке

Физическое лицо, при продаже земельного участка, который находится в его собственности менее 3 лет, должно будет уплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от полученной суммы за участок. При этом, налоговая база - разница между полученной суммой при продаже и стоимостью приобретения участка. Если земельный участок приобретен налогоплательщиком в рамках осуществления предпринимательской деятельности, то налоговая база определяется в соответствии с правилами налогообложения предпринимательской деятельности.

При этом, налог будет уплачиваться физическим лицом, так как индивидуальный предприниматель и физическое лицо - это разные налогоплательщики, у которых существует разный правовой статус при осуществлении предпринимательской деятельности.

Если земельный участок продается после закрытия ИП, то физическое лицо будет платить только 13% НДФЛ от полученной суммы при продаже, так как после прекращения предпринимательской деятельности, ИП прекращает свою налоговую самостоятельность, и физическое лицо становится налогоплательщиком как физическое лицо.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Копия договора купли-продажи земельного участка; 2. Копия договора аренды земельного участка; 3. Свидетельство о праве собственности на земельный участок; 4. Декларации ИП за период аренды земельного участка; 5. Документы на земельный участок, подтверждающие право на оборот (свидетельство об утверждении границ, планы земельного участка и пр.).

При продаже земельного участка, физическое лицо будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% от дохода, полученного от продажи земельного участка. Если участок продается имуществом ИП, то ИП, соответственно, должен заплатить налог на прибыль по ставке 6% от дохода.

После закрытия ИП, физическое лицо будет облагаться только НДФЛ при продаже земельного участка.

Для продажи земельного участка, физическому лицу нужно будет предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка.

2. Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок на момент его продажи.

3. Договор аренды земельного участка, заключенный между физическим лицом в качестве собственника земельного участка и ИП, которое арендует данный участок.

4. Регистрационный документ на ИП.

5. Реквизиты ИП для перечисления налога.

При продаже земельного участка после приобретения его менее чем на три года, физическое лицо должно будет заплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы полученной от продажи земельного участка в качестве дохода.

Если же продажа земельного участка будет осуществляться через закрытие ИП, то налоги будут уплачиваться по следующим правилам:

1. При упрощенной системе налогообложения ИП должен будет уплатить налог на доход в размере 6% от дохода, полученного от продажи земельного участка.

2. В случае закрытия ИП, физическое лицо, являющееся его владельцем, должно будет уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы полученной от продажи земельного участка.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1) Статья 130 Гражданского кодекса РФ - купля продажа: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_23821/

2) Глава 35 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_34681/

3) Статья 395 Гражданского кодекса РФ - аренда: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_115996/

4) Статья 346.25 Налогового кодекса РФ - налог на доходы от продажи имущества: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_34681/37bfecf2964c8249598d214cba292b7d732e305e/

5) Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - освобождение от налога на доходы от продажи имущества: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW_34681/1837cddc527f267a7b7f26881143c1fb643d0870/

1. Статья 218 Налогового кодекса РФ - налог на продажу имущества, приобретенного менее чем за три года до продажи;
2. Статья 346.25 Налогового кодекса РФ - упрощенная система налогообложения ИП;
3. Статья 217 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества, приобретенного менее чем за три года до продажи;
4. Федеральный закон "Об особенностях отчуждения земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" - закон о продаже земельных участков.