Продажа приватизированной квартиры двумя собственниками: налоги для ИП на УСН (6%) и рассмотрение расходов на покупку квартиры для ребенка

Здравствуйте. При продаже квартиры двумя собственниками, ИП и его годовалой дочерью, ИП, находящийся на УСН, должен будет заплатить налог на прибыль, полученную от продажи квартиры. Налог на прибыль для ИП на УСН составляет 6% от величины полученной прибыли. Следует также отметить, что налог на доходы физических лиц не должен быть уплачен при продаже жилья, если продажа произойдет после истечения 3 лет с момента получения права собственности на квартиру.

В случае если продажа квартиры произойдет после истечения 3 лет с момента получения права собственности на квартиру, ИП, находящийся на УСН, не будет должен уплачивать налог на прибыль. Вместо налога на прибыль, ИП может учесть расходы на приобретение новой квартиры, которая будет оформлена на несовершеннолетнюю дочь. Однако, стоит отметить, что при этом ИП не может учесть расходы на приобретение квартиры в качестве расходов на предпринимательскую деятельность.

Ссылки на законы и письма:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_10284/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_19946/
3. О видах налоговой отчетности: http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_35147/
4. Налоговое руководство: http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_33007/

Надеюсь, данный ответ будет для Вас полезен.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Документы, подтверждающие приватизацию квартиры в 2016 году.
2. Договор купли-продажи квартиры меньшей стоимости и его регистрация в органах Росреестра.
3. Свидетельство о рождении несовершеннолетней дочери.
4. Свидетельство ИП о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
5. Документы, подтверждающие открытие ОКВЭД 68.20 и 68.10.

Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже недвижимости, ИП обязан уплатить налог на прибыль по ставке 6%. Налоговая база определяется как разность между полученной при продаже суммой и фактическими затратами на приобретение и улучшение объекта недвижимости.

При продаже недвижимости налог налагается на каждого собственника пропорционально их доле в праве собственности. Однако, в случае, если квартира будет оформлена на несовершеннолетнюю дочь, ИП не обязан платить налог на ее долю, так как несовершеннолетние не являются налогоплательщиками.

Для учета расходов по покупке квартиры на несовершеннолетнюю дочь ИП может воспользоваться налоговым вычетом на детей, предоставляемым в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Однако, ИП должен соблюдать условия и ограничения, установленные законодательством.

Ссылки на законы и письма, регламентирующие данную тему: 1. Налоговый кодекс РФ (статьи 219, 220, 221, 226, 227, 228): http://www.consultant.ru/document/consdocLAW_19244/ 2. Письмо ФНС России от 20.04.2016 № БС-4-21/8312@: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71340186/ 3. Письмо ФНС России от 08.08.2019 № БС-4-21/15499@: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72260854/

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

1. Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) "Налог на прибыль организаций".
2. Статья 217 НК РФ "Доходы, не облагаемые налогом на прибыль организаций".
3. Статья 220 НК РФ "Расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль организаций".
4. Статья 346.16 НК РФ "Налог на доходы физических лиц".
5. Статья 217.1 НК РФ "Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц".

Согласно статье 214 НК РФ, ИП должен уплатить налог на прибыль с продажи квартиры. Однако, если доход составляет менее 1 миллиона рублей в год и ИП находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6%, то он может применить налоговые льготы, предусмотренные статьями 217 и 220 НК РФ, и не учитывать доход от продажи квартиры для исчисления налога на прибыль.

Для годовалой дочери налог на доходы физических лиц не подлежит уплате, так как она является несовершеннолетним ребенком.

Относительно учета расхода по покупке квартиры для дочери, он может быть учтен при исчислении налога на прибыль только в том случае, если квартира используется в хозяйственной деятельности ИП и является необходимым и обоснованным расходом.

Информация о льготах, правилах налогообложения и учете расходов при продаже недвижимости находится в НК РФ и налоговом законодательстве Российской Федерации.