Оптовая торговля и вспомогательные услуги: налоги для ИП на УСН. Включение расходов на мастер-класс в расчет налога по УСН.

Согласно статье 346.26 Налогового кодекса РФ, расходы, связанные с осуществлением деятельности по дополнительным видам деятельности, не могут быть учтены при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения (УСН), если они не являются прямыми и необходимыми расходами для осуществления основного вида деятельности.

В данном случае, расходы на проживание в гостинице, питание, проезд для проведения мастер-класса не относятся к расходам, необходимым для осуществления основного вида деятельности (оптовая торговля неспециализированная). Поэтому, данные расходы не могут быть учтены при расчете налоговой базы по УСН.

Однако, возможно учитывать данные расходы при определении налоговой базы по другим видам налогообложения (например, при налогообложении на общих основаниях).

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Устав или свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя на УСН с указанием основного и дополнительного вида деятельности.

2. Договор на проведение мастер-класса в другом городе, содержащий информацию о целях проведения мероприятия, его продолжительности, месте проведения и стоимости.

3. Документы, подтверждающие расходы на проживание в гостинице, питание и проезд, например, квитанции об оплате, билеты и т.д.

4. Бухгалтерские документы, подтверждающие учет расходов в рамках основной и дополнительной деятельности.

Относительно вопроса о возможности включения расходов на мастер-класс в расходы для расчета налога по УСН, следует отметить, что в данном случае необходимо определить, к какой деятельности можно отнести эти расходы и могут ли они быть признаны юридически значимыми.

Если расходы на мастер-класс могут быть отнесены к деятельности, связанной с основным или дополнительным видом деятельности ИП, то они могут быть включены в расходы для расчета налога по УСН, при условии соответствия законодательным требованиям.

В случае, если расходы на мастер-класс нельзя отнести к основному или дополнительному виду деятельности ИП, необходимо рассмотреть возможность их признания юридически значимыми в рамках других видов деятельности, например, как рекламные расходы. В таком случае возможно их включение в расходы для расчета налога по УСН, при условии соответствия законодательным требованиям.

В любом случае рекомендуется получить консультацию у юриста, специализирующегося на налоговом законодательстве Российской Федерации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности".

2. Статья 10 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "Об развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", касающаяся видов деятельности малого бизнеса.

3. Статья 346.20 Налогового кодекса РФ "Понятие, объекты и основания налогообложения по упрощенной системе налогообложения".

4. Статья 346.22 Налогового кодекса РФ "Объемы доходов от реализации товаров (работ, услуг), не подлежащие учету при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения".

5. Статья 346.23 Налогового кодекса РФ "Дополнительные расходы, учитываемые при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения".

6. Пункт 1.2 Федерального Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "О противодействии коррупции", требующий учета расходов, связанных с проведением мероприятий, имеющих рекламный характер.

7. Статья 264 Налогового кодекса РФ "Расходы на служебные командировки и на другие виды командировок", определяющая порядок учета расходов на командировки.

8. Статья 267 Налогового кодекса РФ "Авансовые расходы", устанавливающая требования к учету авансовых расходов.