Продажа нежилого помещения: налоговый резидент или НДФЛ 30%, директор ООО на УСН 6%: возможность продажи через уставный фонд и дополнительные налоги

Физическое лицо владеет нежилым помещением в собственности с 2014 года и на дату продажи является нерезидентом. Следовательно, при продаже нежилого помещения НДФЛ составит 30%. При этом, являясь директором и учредителем ООО на УСН 6%, физическое лицо может ввести помещение в уставный фонд ООО и затем продать его. ООО при этом будет обязано уплатить НДС на стоимость имущества, введенного в уставный фонд.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на нежилое помещение физического лица.

2. Документы, подтверждающие статус нерезидента на дату продажи.

3. Документы, подтверждающие получение статуса налогового резидента.

4. Договор купли-продажи нежилого помещения.

5. Документы, на основании которых нежилое помещение введено в уставный фонд ООО.

6. Документы, подтверждающие выплату НДФЛ и при необходимости НДС.

Относительно вопроса стоит отметить, что ввод нежилого помещения в уставный фонд ООО допускается только если это является целесообразным и правомерным. ООО должно быть укомплектовано не менее чем 2 учредителями.

Следует заметить, что если ООО уплачивает налог на прибыль, то налогообложение выручки от продажи этого помещения не должно быть взимаемо повторно. Если ООО является плательщиком УСН, то оно должно при выплате дивидендов удерживать налог на доходы физических лиц в размере 13%. Таким образом, ООО должно будет платить не только 6% по УСН, но также и налог на дивиденды, если таковые будут выплачены.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Статья 217 НК РФ - налог на добавленную стоимость (НДС);
• Статья 146 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) - уставный капитал юридического лица;
• Статья 449 ГК РФ - продажа нежилого помещения и момент перехода права собственности на него.