Продажа нежилого помещения детского центра: налогообложение по УСН 6%, сминусование неучтенной суммы и облагаемая налогом сумма

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже имущества ИП обязан выплатить налог на прибыль, если таковая имеется. В данном случае, налоговая база будет определяться как разница между доходами от продажи нежилого помещения и расходами на его приобретение и улучшение, учитывая амортизацию, включая все учтенные расходы за весь период владения, что может быть доказано с помощью соответствующих документов. Налоговая база должна быть определена с учетом фактически поступивших денежных средств, в том числе через банковский перевод, указанный в договоре. Таким образом, ИП может сминусовать оставшуюся сумму от покупки, т. е. не учтенные 500 тыс.руб., при условии наличия документов, подтверждающих данную операцию.

Для решения указанного вопроса в качестве юриста, специализирующегося на законодательстве Российской Федерации, потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи недвижимости между продавцом (ИП) и покупателем.
2. Документы, подтверждающие покупку и продажу помещения (акты о приеме-передаче, квитанции об оплате и т.д.).
3. Документы об участии ИП в деятельности детского центра (договоры аренды, чеки, счета-фактуры и т.д.).
4. Декларации по налогу на прибыль за каждый налоговый период, в том числе налоговые декларации по УСН 6% за 2018 и 2019 годы.
5. Документы, подтверждающие расходы на приобретение нежилого помещения (счета, квитанции об оплате и т.д.).

Ответ на вопрос о налоговой базе при продаже помещения будет зависеть от того, какая сумма была учтена как стоимость приобретения в налоговых декларациях за период использования помещения ИП. Если в налоговых декларациях была учтена сумма 1,5 млн. рублей, то при продаже помещения на 3 млн. рублей ИП сможет сминусовать оставшуюся сумму (то есть, налог по УСН будет платиться только с разницы между продажной ценой и учтенной в налоговых декларациях стоимостью).

Важно отметить, что при рассмотрении конкретного случая и принятии решения о налогообложении ИП необходимо учитывать все обстоятельства деятельности ИП, правильно оформить и предоставить все необходимые документы и акты. Рекомендуется обращаться за консультацией к опытному налоговому юристу или бухгалтеру.

Статьи, применимые для данного вопроса:

• статья 346.21 Налогового кодекса РФ (НК РФ) - установление налоговой базы при продаже недвижимости;
• статьи 346.12 и 346.13 НК РФ - установление размера налога при применении УСН 6%;
• статья 346.17 НК РФ - переход на УСН.

Относительно второго вопроса, ИП может проводить списание расходов по приобретенному нежилому помещению только в той мере, в которой эти расходы не были учтены при уплате налогов в предыдущие годы. Поэтому, если доходы, полученные от продажи помещения, превысят сумму расходов на его приобретение, ИП не сможет сминусовать оставшуюся сумму от покупки при определении налоговой базы по налогу на прибыль.