Продажа наследственной квартиры: обязательна ли уплата налога?

Здравствуйте.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации налог на доходы физических лиц удерживается с продавца при реализации квартиры, если продажа осуществляется за год до момента приобретения права собственности на нее, либо после истечения трех лет c момента приобретения права собственности на нее. В случае, если такой срок не нарушен, налог на доходы физических лиц с продажи приобретенной в наследство квартиры не удерживается и не подлежит уплате.

Однако следует учитывать, что для освобождения от налоговой ответственности необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие наличие права на наследование имущества и его последующую реализацию.

Для продажи квартиры наследуемой матерью необходимо собрать следующие документы:

1. Свидетельство на наследство;
2. Договор купли-продажи квартиры, который заключается между продавцом и покупателем;
3. Документы на квартиру: договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости);
4. Подтверждение отсутствия задолженности за налог на имущество (налог на недвижимость);
5. Бухгалтерские разделы документации по уплате налога на прибыль (для юридических лиц, если среди покупателей есть организация);
6. Документы, подтверждающие сумму продажи квартиры.

Относительно вопроса о налоговых обязательствах пенсионера в случае продажи квартиры, полученной им в наследство, следует отметить, что налог на доходы физических лиц (налог на доходы граждан) уплачивается с доходов, полученных от реализации имущества в собственности на территории РФ. В этом случае, если у матери не было доходов, превышающих порог налогообложения (в 2021 году порог налогообложения - 5 000 000 рублей в год), то уплата налога не требуется.

Однако важно учесть, что прибыль от продажи квартиры может быть облагаема налогом на имущество, который является региональным налогом, размер которого и порядок уплаты зависят от региона проживания пенсионера. Однако, если квартира была получена в наследство и переход собственности произошел менее трех лет назад, то налог на имущество не взимается.

Рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу для получения более точной информации о налогообложении в данном случае.

Статьи, которые могут быть применимы:

• Статья 224 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций" (если мама продает квартиру через свою организацию)
• Статья 223 Налогового кодекса РФ "Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества, признанного в установленном порядке объектом культурного наследия объектами культурного наследия Российской Федерации" (если квартира признана объектом культурного наследия)
• Статья 218 Налогового кодекса РФ "Виды доходов организаций" (если мама получает доход от продажи квартиры через свою организацию)