Продажа квартиры с налоговым вычетом и минимальной стоимостью владения

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет, налог на доход физического лица составляет 13% от разницы между суммой продажи и налоговой базой. В данном случае налоговой базой является кадастровая стоимость квартиры в размере 2500000 рублей. Следовательно, налог на доход будет равен 13% от (1650000 - 2500000) = -182500 рублей.

Относительно налогового вычета в размере 1000000 рублей следует отметить, что данный вычет не может быть использован в данном случае, так как он предоставляется только при покупке жилья в России.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, который был заключен между пенсионером и покупателем.

2. Документы, подтверждающие стоимость квартиры, включая кадастровый паспорт и документы оценщика.

3. Документы, подтверждающие время пребывания квартиры в собственности у пенсионера.

4. Документы, подтверждающие право на налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.

Согласно статье 220 НК РФ, при продаже недвижимости налоговая база равна разнице между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. В данном случае, в качестве стоимости приобретения будет рассматриваться кадастровая стоимость в 2500000 рублей. Следовательно, налоговая база будет равна (1650000 - 2500000) = -850000 рублей.

Для расчета налога необходимо применить ставку 13% (с учетом того, что срок владения квартирой менее 3 лет), итоговый налог составит 110500 рублей.

По вопросу налогового вычета в размере 1 млн. рублей, в данном случае он не применим, так как сумма налоговой базы меньше этой суммы. Если бы налоговая база была выше 1 млн. рублей, то можно было бы воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить налоговую обязанность на эту сумму.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1) Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"

2) Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемая база при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет"

3) Пункт 3 статьи 220 О Налогового кодекса Российской Федерации "Вычеты при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет".

4) Статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставки налога при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет".

Перейдем к ответу на вопросы:

1) Налог с продажи будет рассчитан по ставке 13% от разницы между суммой продажи квартиры и кадастровой стоимости, то есть: (1650000 - 2500000) * 0,13 = -159500 р (отрицательное значение говорит о том, что здесь не нужно уплачивать налог, а наоборот, возможно получить вычет).

2) При продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, возможно получить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. При этом налоговый вычет можно получить только один раз в 3 года.

3) Для получения налогового вычета необходимо до налоговой декларации подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства владельца квартиры. В случае утвердительного решения налоговой инспекции, налоговый вычет будет учтен при расчете налога на доходы физических лиц.