Продажа квартиры по ДДУ: налоговые вопросы и расчет налога

Здравствуйте,

Согласно статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, взятого на учет налогоплательщика в качестве объекта инвестиций, налоговая база определяется как разница между доходом от реализации имущества и его стоимостью (за вычетом суммы расходов, связанных с его приобретением и реализацией). Судя по вашему сообщению, вы покупали квартиру в новостройке по договору долевого участия в строительстве (ДДУ). Поэтому ваша налоговая база будет равна разнице между суммой продажи (2 млн. рублей) и стоимостью объекта (1.8 млн. рублей), т.е. 200 тысяч рублей.

Согласно статье 220.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, срок налогообложения при продаже имущества, взятого на учет налогоплательщика в качестве объекта инвестиций, составляет 3 года. Если вы продаете объект инвестиций после истечения этого срока, налог не начисляется. Если срок налогообложения не истек, то налоговая ставка составляет 13% от налоговой базы. Следовательно, в вашем случае налог с продажи составит 26 тысяч рублей (13% от 200 тысяч рублей).

Но если вы вложили средства в другую недвижимость в течение 3 лет, получили имущественный вычет при покупке жилья в течение года или же получили право на досрочное освобождение от налога, то указанная налоговая ставка может быть уменьшена или полностью отменена.

Для решения вопроса о налогообложении при продаже квартиры необходимо представить следующие документы:

1. Договор долевого участия (ДДУ) на приобретение квартиры в новостройке;
2. Договор купли-продажи квартиры;
3. Свидетельство о праве собственности на квартиру.

Налог на доходы физических лиц при продаже квартиры в России рассчитывается по формуле:

Налог = (Сумма продажи - Расходы на продажу - Налоговая база) х 13%

Налоговая база определяется как разница между суммой продажи квартиры и фактической стоимостью, уменьшенной на индексацию. Фактическая стоимость вычисляется как стоимость приобретения квартиры плюс расходы на ее улучшение и ремонт.

Расходы на продажу включают в себя юридические расходы (нотариальные и регистрационные), агентские и иные комиссионные расходы.

Итак, налоговая база может быть рассчитана следующим образом:

Налоговая база = (2 млн. - Расходы на продажу - Стоимость приобретения квартиры) / Индексация

Степень индексации зависит от количества полных лет владения квартирой. Если продавец владел квартирой менее 3 лет, индексация не происходит и налоговая база равна сумме, указанной выше.

Таким образом, для точного рассчета необходимо узнать фактическую стоимость приобретения и расходы на ее улучшение и ремонт. Созданный индекс на день продажи также будет являться ключевым фактором в расчете.

13, 14, 220 и 220.1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации.