Продажа квартиры по дарению: налоги и распределение дохода в 2021 году

Согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества, владелец которого менее трех лет, налог на доход физических лиц считается с продажной стоимости этого имущества. Однако, в соответствии со ст. 217 НК РФ, учитываются расходы на его приобретение, улучшение, восстановление, переустройство, а также расходы, связанные с выполнением обязательств продавца, прямо связанных с продажей такого имущества.

В данном случае, если все деньги, полученные в результате продажи квартиры, были потрачены на погашение ипотеки имевшейся квартиры и покупку ещё одной квартиры в ипотеку, владение которой будет превышать три года, то налог на доход с продажи квартиры изначально в принципе не требуется выплачивать. Однако, если продажа квартиры была совершена до погашения ипотеки или покупки новой квартиры в ипотеку, то необходимо выплатить налог на доход в соответствии с НК РФ.

Относительно бабушкиной квартиры, наследованной отцом и переданной Вам по договору дарения, следует уточнить, была ли она у бабушки и отца более трех лет. В случае, если квартира на момент покупки находилась в собственности бабушки менее трех лет, а затем отцом перемещена к Вам, при ее последующей продаже налог на доход считается с продажной стоимости этого имущества, так как налоговый вычет на единовременное получение имущества от бабушки не вносит изменений в срок владения имуществом.

Для решения данного вопроса Вам необходимы следующие документы и информация:

1. Договор дарения на квартиру, которая была продана в 2021 году;

2. Договор купли-продажи на новую квартиру;

3. Документы, подтверждающие, что все деньги от продажи квартиры по дарению были потрачены на погашение ипотеки и на первоначальный взнос по новой квартире;

4. Свидетельства о праве собственности на квартиры, которые были куплены и находятся в ипотеке;

5. Документы, подтверждающие оплату налога на прибыль за предыдущий год.

В соответствии с законодательством Российской Федерации доходом от продажи имущества признается разница между его рыночной стоимостью на день продажи и суммой расходов на его приобретение и улучшение с учетом индексации. Таким образом, если все деньги от продажи квартиры по дарению были потрачены на погашение ипотеки и на первоначальный взнос по новой квартире, то дохода с продажи квартиры не было и налог на доходы физических лиц платить не нужно.

Однако, необходимо учесть, что если в течение года до продажи квартиры была приобретена другая квартира и на ее приобретение были получены льготы в виде налогового вычета, то в соответствии с законодательством может возникнуть обязанность вернуть ранее полученный налоговый вычет.

Надеюсь, данная информация будет полезной для Вас. Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь к квалифицированному юристу для получения консультации с учетом конкретных обстоятельств Вашего дела.

Статьи налогового кодекса Российской Федерации, применимые к данному случаю:

— Статья 217. Налоговая база при продаже имущества, полученного в наследство или дарение.

— Статья 220. Налог при реализации имущества, полученного в наследство или дарение.

— Статья 220.1. Налоговая льгота при реализации имущества, полученного в наследство или дарение, в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

— Статья 220.3. Учет расходов при определении налоговой базы при реализации имущества, полученного в наследство или дарение.