Продажа квартиры: наследование и налоги. Как получить долю наследства от матери и сократить срок владения?

Если Вы продаете квартиру, которая находилась в собственности более трех лет с момента ее приобретения или прочерка даты вступления наследства, то Вы освобождаетесь от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Однако при продаже квартиры, приобретенной несколько лет назад, Вам необходимо предоставить документы, подтверждающие срок владения квартирой. Если мать передаст свою долю Вам в дар в настоящее время, срок владения пересчитывается с даты получения права на наследство матери, то есть в данном случае 2011 года. Обратите внимание, что если Вам перейдет материнская доля в дар в течение трех лет до продажи квартиры, то продажа квартиры будет зарегистрирована по вышеуказанному упрощенному порядку и Вы не будете обязаны платить налог на доход физических лиц. Если же дарение будет осуществлено менее чем за три года до продажи квартиры, то при продаже квартиры вам придется заплатить НДФЛ в размере 13% от полученной суммы за квартиру. Относительно доли, принадлежащей Вашему сыну, необходимо уточнить, имеет ли он совершеннолетний возраст. Если да, то срок владения его доли будет рассчитан с момента получения наследства.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру;
2. Документы, подтверждающие наличие только двух собственников и отсутствие других наследников;
3. Свидетельство о смерти матери;
4. Документы, подтверждающие наличие выгодоприобретателя (если будет произведена продажа квартиры).

Относительно вопроса о подарке доли матери, следует учесть, что подарок также подпадает под действие налогового законодательства РФ. В случае, если стоимость дара превышает 2 000 000 рублей, то получатель подарка обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13% от стоимости дара.

Ответ на вопрос о сроке владения квартирой для целей налогообложения зависит от времени приобретения доли матери в квартире и доли, которая принадлежит вам. Если доля принадлежит вам с 2011 года, а матерь подарит свою долю незадолго до продажи, то вы должны будете уплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи всей квартиры, так как срок владения ей будет менее 3 лет. Если матерь подарит свою долю не менее чем за 3 года до продажи, то вы будете освобождены от уплаты НДФЛ при продаже всей квартиры. Если срок владения вашей доли составляет менее 3 лет, то вы также будете обязаны уплатить НДФЛ с дохода от продажи вашей части.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 217 Гражданского кодекса РФ - "Время прекращения права собственности на недвижимое имущество"

2. Статья 218 Гражданского кодекса РФ - "Сроки вступления в наследство имущества"

3. Статья 220 Гражданского кодекса РФ - "Наследование долей в праве собственности"

4. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ - "Налогообложение доходов физических лиц"

Ответ на первый вопрос: в данном случае необходимо рассчитывать минимальный срок владения квартирой для освобождения от НДФЛ согласно статье 220.1 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей, если срок владения объектом недвижимости составляет более трех лет, то при его продаже не предусмотрено обложения налогом на доход физических лиц (НДФЛ).

Ответ на второй вопрос: если матерь подарит Вам свою долю в квартире при жизни, то с момента ее получения Вы начнете владеть всей квартирой и срок владения начнет отсчитываться от даты приобретения всего объекта недвижимости, а не только доли матери.