Продажа квартиры: налог на доход или нет? | Правила налогообложения при продаже по ДДУ и госрегистрации

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходом считается сумма денежных средств и (или) стоимость имущества, который получен налогоплательщиком в течение налогового периода. Таким образом, при продаже квартиры, приобретенной по ДДУ, необходимо отражать доход от продажи в декларации 3-НДФЛ и уплатить 13% налог от суммы, превышающей изначальную стоимость приобретения квартиры.

Сделка по продаже квартиры перестает облагаться налогом на доходы физических лиц, если продажа производится более трех лет после получения права собственности на данный объект недвижимости. В данном случае, поскольку свидетельство о госрегистрации было получено в декабре 2014 года, налог на доходы физических лиц не будет облагаться при продаже квартиры после декабря 2017 года.

Для решения этого вопроса, Вам понадобятся следующие документы:

• Договор купли-продажи по ДДУ;
• Акт приема-передачи квартиры по ДДУ;
• Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру;
• Договор купли-продажи квартиры (если он заключен);
• Документы, подтверждающие стоимость квартиры на момент ее покупки и продажи (например, договор аренды, квитанции об оплате коммунальных платежей, документы об установке и продаже мебели и т.д.).

Основываясь на полученных документах, можно будет определить, нужно ли отражать доход от продажи квартиры в 3-НДФЛ и уплатить 13% налог. Если стоимость квартиры на момент продажи выше ее стоимости на момент покупки (с учетом инфляции), то продажа квартиры является объектом налогообложения, и нужно уплатить налог в размере 13% от разницы в стоимости.

В случае если вы продаете квартиру, которую приобрели более трех лет назад, налог на доходы физических лиц с продажи квартиры не уплачивается. Если же сделка проходит до истечения трехлетнего срока, то нужно учитывать вышеуказанные правила налогообложения.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 208 Налогового кодекса РФ в части уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% от продажной цены квартиры;
• Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, определяющий порядок отнесения расходов на приобретение квартиры к фактическому полученному доходу;
• Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ о возможности применения налоговой базы, равной разнице между продажной ценой и фактической стоимостью приобретения квартиры.

Сделка по продаже квартиры перестанет облагаться данным налогом после истечения трех лет с момента регистрации в государственном органе прав на недвижимое имущество. Если квартира была зарегистрирована в декабре 2014 года, то налоговая льгота от налога на доходы физических лиц может быть применена с декабря 2017 года.