Продажа квартиры и налоги: все, что нужно знать. Приватизация, доли владения, покупка новой недвижимости.

Согласно законодательству Российской Федерации, доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, являются объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц. В качестве налоговой базы выступает разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения недвижимого имущества, уменьшенная на размер расходов, связанных с продажей. Возможно освобождение от уплаты налога при наличии определенных условий, например, если продажа была осуществлена более чем через три года с момента приобретения недвижимости. В случае, описанном в вопросе, важным является срок владения каждой из долей квартиры, так как это влияет на размер налога. Однако, без достаточной информации о всех обстоятельствах сделки, рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для получения конкретных советов и рекомендаций по данному вопросу.

Для решения данного вопроса, необходимо иметь следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, подтверждающий факт продажи квартиры за 4 миллиона рублей.

2. Документы, подтверждающие факт права собственности на данную квартиру, в том числе и документы, подтверждающие факт приватизации квартиры на троих человек - меня, маму и бабушку, а также документы, подтверждающие переход долей в пользование только мне.

3. Договор купли-продажи новой квартиры, подтверждающий факт ее приобретения за 2 миллиона 390 тысяч рублей.

На основании предоставленных документов можно будет определить налоговую базу для подсчета налога на доходы физических лиц, который взимается с дохода, полученного от продажи имущества и исчисляется как разница между стоимостью продажи и стоимостью, по которой это имущество было приобретено.

Также следует обратить внимание на сроки уплаты налога, которые установлены законодательством. Обычно налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в течение 30 дней с момента получения дохода или подписания договора о продаже имущества. Однако, в данном случае, возможна определенная гибкость в сроках оплаты налога, если будет предоставлено обоснование данной задержки.

В целом, рекомендуется обратиться к юристу для подробной консультации и решения данного вопроса.

Статьи закона, применимые к данной ситуации:

1. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц.
2. Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок и условия освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже жилого помещения.
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.03.2015 № 244 "Об утверждении Порядка применения положений налогового законодательства о налоге на доходы физических лиц при продаже имущества, являющегося объектом индивидуальной собственности, а также Перечня объектов индивидуальной собственности, при продаже которых физические лица освобождаются от налогообложения".

Согласно статье 217 НК РФ, доходы от продажи имущества подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Однако, согласно статье 217.1 НК РФ, при продаже жилого помещения физические лица могут быть освобождены от уплаты НДФЛ, если соблюдены определенные условия.

Одним из основных условий для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилого помещения является наличие права на собственность на данное помещение более трех лет на момент продажи. Также согласно Постановлению Правительства РФ от 26.03.2015 № 244, право на освобождение от уплаты НДФЛ при продаже жилого помещения имеют физические лица, у которых жилое помещение является их единственным жилым помещением или приобретено в рамках программы правительства РФ по обеспечению жильем граждан, или приобретено в связи с заменой долевого участия на жилое помещение.

В данном случае, владея более 5 лет 1/3 квартиры и владея два года остальными двумя долями, продавец имеет право на освобождение от уплаты НДФЛ при продаже квартиры. Однако, для получения освобождения необходимо удостовериться в соответствии квартиры с указанными выше условиями и выполнить определенные процедуры.

Касательно покупки новой квартиры, в данном случае необходимо учитывать, что для получения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилого помещения необходимо, чтобы продавец приобрел новое жилое помещение в течение трех лет со дня продажи прежнего. В противном случае продавец будет обязан уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Важно отметить, что порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц при продаже жилого помещения достаточно сложный, поэтому для конкретной ситуации необходимо обратиться к юристу или налоговому консультанту.