Продажа квартир: расчет налога и ремонт в двух объектах недвижимости

В соответствии с законодательством Российской Федерации налог с продаж имущества (недвижимости), которое находилось в собственности менее 3-х лет, рассчитывается на основании разницы между ценой продажи объекта недвижимости и ценой его приобретения.

Для расчета налога с продаж квартир в 2017 году необходимо вычесть стоимость приобретения первой квартиры (760 тыс. рублей) из цены ее продажи (990 тыс. рублей), и умножить полученную разницу (230 тыс. рублей) на ставку налога, которая в настоящее время составляет 13% (0,13). Полученный результат (29 900 рублей) является налоговой базой для расчета налога с продаж квартиры в 2017 году.

Аналогично рассчитывается налог с продаж квартиры в 2018 году: необходимо вычесть стоимость приобретения второй квартиры (1 000 000 рублей) из цены ее продажи (1 400 000 рублей), и умножить полученную разницу (400 000 рублей) на ставку налога, которая также составляет 13% (0,13). Полученный результат (52 000 рублей) является налоговой базой для расчета налога с продаж квартиры в 2018 году.

Для решения такого вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи первой квартиры, заключенный в феврале 2017 года.
2. Договор купли-продажи второй квартиры, заключенный в мае 2017 года.
3. Чеки на проведенные работы по ремонту первой и второй квартир.
4. Документы, подтверждающие факт продажи первой и второй квартир.

Для расчета налога с продажи квартиры нужно учесть следующее:

1. Стоимость первой квартиры в момент ее продажи составляла 990 000 рублей, а стоимость ее при покупке составила 760 000 рублей. Соответственно, прибыль от продажи квартиры составила 990 000 - 760 000 = 230 000 рублей.
2. Стоимость второй квартиры при продаже составила 1 400 000 рублей. Стоимость при покупке неизвестна, но предположим, что она так же была равна 1 000 000 рублей. Соответственно, прибыль от продажи квартиры составила 1 400 000 - 1 000 000 = 400 000 рублей.
3. Суммируем обе полученные прибыли: 230 000 + 400 000 = 630 000 рублей.
4. С учетом того, что владелицей квартир была менее чем 3 года, прибыль облагается налогом по ставке 13%. Таким образом, налог с продаж составит 630 000 * 0,13 = 81 900 рублей.

Кроме того, необходимо учитывать, что при расчете налога можно уменьшать налогооблагаемую базу на суммы, которые были потрачены на улучшение и ремонт квартиры (на основании чеков). Однако, согласно п. 3 ст. 220 налогового кодекса РФ, уменьшение налоговой базы может применяться только в случаях, когда налогоплательщик может представить документы, подтверждающие факт таких затрат, а также их размер и порядок их оплаты. Так что в данном случае необходимо обратить особое внимание на наличие чеков на проведенный ремонт квартир.

Статья 214 Налогового кодекса РФ "Об объекте налогообложения по налогу на доходы физических лиц", статья 217 Налогового кодекса РФ "О доходах, не подлежащих налогообложению", статья 220 Налогового кодекса РФ "О налоговой базе по налогу на доходы физических лиц", статья 223 Налогового кодекса РФ "О ставках налога на доходы физических лиц", статья 224 Налогового кодекса РФ "О порядке исчисления налога на доходы физических лиц" и статья 228 Налогового кодекса РФ "О порядке уплаты налога на доходы физических лиц".