Продажа дома с участком и пустого участка: нужно ли платить налог 13% на оба участка?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее трёх лет, налоговая база определяется как разность между стоимостью продажи имущества и расходами на его приобретение и улучшение. При этом налоговая ставка составляет 13%.

Следовательно, если дом и земельный участок были приобретены менее чем три года назад, то при продаже обоих объектов недвижимости участнице сделки необходимо уплатить налог на прибыль в размере 13%. Если же один из объектов недвижимости был приобретен более трех лет назад, то при его продаже налог не взимается.

Для решения указанного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи дома с земельным участком, заключенный Вами в 2021 году.
2. Правоустанавливающие документы на земельные участки (свидетельство о праве на земельный участок).
3. Договор купли-продажи дома с земельным участком, заключенный Вами в 2022 году.
4. Документы, подтверждающие стоимость проданных объектов недвижимости (например, выписка из ЕГРН).

Относительно вопроса о необходимости уплаты налога на доход с продажи дома и земельного участка необходимо отметить следующее. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, при реализации недвижимого имущества, который принадлежал продавцу менее трех лет, возможна обязанность выплаты налога на доход физических лиц по ставке 13%.

Таким образом, если Вами был продан дом с земельным участком менее чем за три года с момента их приобретения, то налог на доход необходимо уплатить с общей суммы полученных средств за эти объекты. При этом учитывается не только сумма продажи дома, но и сумма продажи земельного участка.

Но при условии, что Вы не приобретали дом и земельный участок с целью их последующей продажи и не ведете предпринимательскую деятельность, может возникнуть право на налоговый вычет при продаже недвижимости. Налоговый вычет предполагает, что налог на доход вычитается из суммы дохода, подлежащей налогообложению, но при этом должны быть соблюдены ряд условий. Чтобы выяснить возможность получения налогового вычета, Вам следует обратиться к налоговому консультанту.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 209 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса РФ "Налоговая база по налогу на доходы физических лиц"
• Письмо Минфина РФ от 17.03.2017 № 03-04-06/1/168 "О порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи земельных участков и объектов недвижимости"
• Письмо ФНС РФ от 05.02.2015 № БС-4-11/1816@ "О налогообложении доходов, полученных физическими лицами от продажи земельных участков и объектов недвижимости"