Процентный заем между ООО РФ и ООО Литвы: налог на прибыль при выплате процентов

Если налог на прибыль ООО РФ не погашен в Литве, то при выплате процентов по займу ООО Литвы должно будет удержать налог на прибыль по ставке 20%. В случае, если имеется соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Литвой, ставка налога может быть снижена до более низкого уровня.

Для решения данного вопроса потребуется рассмотреть следующие документы:

1. Соглашение между ООО РФ и ООО Литвы о предоставлении процентного займа;
2. Российский налоговый кодекс, в частности, статьи, регулирующие налогообложение выручки от процентов по займам;
3. Список документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Согласно статье 251 НК РФ при выплате процентов по заемным средствам налог на прибыль организаций удерживается и перечисляется налоговым агентом. Размер налога на прибыль организаций определяется путем применения налоговой ставки 20% к сумме полученных процентов.

При этом ООО имеет право на уменьшение налоговой базы на сумму уплаченных процентов по займу в порядке и условиях, установленных налоговым законодательством. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие факт получения займа и уплату процентов по нему.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

• Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации "Расходы на проценты по займам и кредитам"
• Статья 309 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставки налога на прибыль организаций"
• Статья 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Исчисление налога на прибыль организаций в отношении доходов, полученных нерезидентами Российской Федерации"