Продажа б.у. трактора: налог на прибыль и НДС. Расходы на остаточную стоимость в декларациях НДС и Прибыль. Амортизационная группа и срок эксплуатации техники.

Согласно законодательству Российской Федерации, в случае продажи имущества, купленного индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, налоговые органы оценивают доход, полученный от продажи имущества, как разницу между стоимостью продажи и суммой затрат на его приобретение и продажу (включая расходы на доставку, страховку и т.д.), в том числе налог на добавленную стоимость (НДС), если он был уплачен при покупке.

Однако, в основном учете организации необходимо отразить остаточную стоимость трактора на момент продажи, в соответствии с группой амортизации, к которой он относился. Если стоимость продажи ниже остаточной стоимости, отраженной в учете организации, то налоговая база будет равна разнице между стоимостью продажи и остаточной стоимостью в учете организации.

Кроме того, для использования налоговой льготы на износ основных средств, необходимо сохранять документы и учетную политику организации, чтобы подтвердить срок эксплуатации и расходы на приобретение трактора.

Для решения данного вопроса следующие документы могут понадобиться: - Договор купли-продажи трактора бу из-за границы; - Приходный кассовый ордер или платежные документы, подтверждающие оплату приобретаемого трактора; - Договор купли-продажи трактора физлицу; - Документы, подтверждающие остаточную стоимость трактора на момент его продажи; - Документы, подтверждающие статус ООО на ОСН.

Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость (статья 170) и Налоговому кодексу (статьи 252-257), при продаже имущества, подлежащего амортизации, возникает обязанность уплатить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

При этом, стоимость имущества на момент продажи должна быть определена с учетом остаточной стоимости и использованного срока эксплуатации.

Если вы можете подтвердить остаточную стоимость трактора, используя документы, то вы можете включить ее в свои расходы при составлении деклараций по НДС и Прибыли.

Однако, если вы не сможете подтвердить или определить остаточную стоимость трактора, налоговая служба может рассчитать налоговую базу, исходя из полной стоимости имущества на момент продажи.

При решении данного вопроса рекомендуется обратиться к юристу со специализацией в налоговом праве.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 140 Налогового кодекса Российской Федерации, которая обязывает юридические лица, получившие доходы от продажи имущества, учтенного в налоговом учете по стоимости, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, уплатить налог на прибыль в размере 20% от такого дохода;
• Статья 146.1 Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает налоговую базу для расчета НДС при реализации имущества, учтенного в налоговом учете, и признающегося налоговым агентом обязанность взимать НДС при такой реализации;
• Пункт 6 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому в расходы налогоплательщика включается сумма начисленной амортизации по имуществу, используемому в налоговых целях, в порядке и размерах, установленных законодательством РФ об амортизации основных средств и нематериальных активов.

Относительно срока эксплуатации имущества, необходимо руководствоваться правилами, установленными законодательством об амортизации, которые могут влиять на сумму амортизации, включаемую в расходы для целей налогообложения при продаже имущества.