Расхождения в декларациях налогов на добавленную стоимость и прибыль за 9 месяцев: что делать и как предоставить пояснения – советы от специалиста по налогам

Данное уведомление налогового органа указывает на выявленные расхождения между суммой реализации товаров (услуг, работ), отраженной в декларации по налогу на добавленную стоимость за первый, второй и третий кварталы 2020 года, и суммой выручки от реализации и внереализационного дохода, отраженной в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев, квартальный 2020 года. В данном случае, необходимо предоставить налоговому органу обоснованные пояснения относительно указанных расхождений или внести соответствующие изменения в декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев, квартальный 2020 года. Отмечу, что заявитель работает на Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД) и занимается грузоперевозками.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1) Декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 и 3 кварталы 2020 года; 2) Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев, квартальный 2020 года; 3) Документы, подтверждающие сумму реализации товаров (услуг, работ) за соответствующие периоды; 4) Документы, подтверждающие сумму выручки от реализации и внереализационного дохода за соответствующие периоды; 5) Другие документы, которые помогут обосновать расхождения и дать пояснения на этот счет. Таким образом, помимо деклараций, потребуются счета-фактуры, договоры, акты выполненных работ, кассовые чеки и другие документы, которые подтверждают факты реализации товаров или оказания услуг.

Статьи закона, которые применимы для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 76, 83.1, 176, 200.4, 234, 247); - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ "О бухгалтерском учете" (статьи 19, 23); - Постановление Правительства РФ от 10.12.2018 № 1498 "О формах бухгалтерской (финансовой) отчетности" (приложения № 2 и 3).