Приобретение и продажа квартиры в России: налоговые льготы и вычеты для детей в 2018 году

Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже недвижимости, налоговая база налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет разность между суммой полученной при продаже и суммой, уплаченной за недвижимость при ее приобретении. В данном случае, налоговая база будет равна сумме в 2 800 000 рублей, минус сумма, уплаченная за квартиру в момент приобретения (2 900 000 рублей).

Что касается использования налоговой льготы в 1 000 000 рублей, она может быть предоставлена лишь один раз в жизни налогоплательщика при приобретении или строительстве жилья. Если вы уже воспользовались этой льготой при покупке жилья ранее, то повторно использовать ее вы не можете.

Если же вы не использовали имущественный вычет ранее, то можете воспользоваться им при продаже квартиры. При этом, налоговая база будет уменьшена на сумму вычета (1 000 000 рублей). Однако, необходимо уточнить, что данный вычет может быть применен только на долю собственности, принадлежащую налогоплательщику. То есть, если на долю собственности приходятся несколько собственников, вычет в размере 1 000 000 рублей будет разделен пропорционально долям каждого из собственников.

Важно отметить, что налоговая база для каждого действия в отношении недвижимости определяется отдельно, и не зависит от того, был ли ранее использован имущественный вычет или нет. Таким образом, налоговая база в данном случае должна быть определена исходя из цены продажи доли квартиры, указанной в договоре купли-продажи между вами и вашими детьми. При этом необходимо иметь в виду, что при продаже недвижимости налог на доходы физических лиц обязателен для уплаты.

Для решения данного вопроса вам потребуются следующие документы: 1) свидетельство о праве собственности на квартиру; 2) договор дарения, подтверждающий выделение долей детям; 3) договор купли-продажи на продажу долей в квартире детьми и вами и вашим мужем; 4) декларации налога на доходы физических лиц при продаже долей квартиры детьми и вами. Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже доли в недвижимости возникает налог на доход в размере 13% от разницы между ценой продажи и ценой приобретения доли. Однако, в вашем случае, если продажа долей происходит по цене не выше 1 млн. рублей, то вы можете воспользоваться имущественной вычетом в размере 1 млн. рублей при подаче декларации налога на доходы физических лиц. При этом, вычет делится пропорционально между всеми продавцами долей. Вам следует также убедиться, что указанная цена в договоре купли-продажи соответствует рыночной стоимости долей в квартире на момент сделки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.