Применение ЕСХН в организации: начисление заработной платы, уплата страховых взносов и другие операции. Как исчислить ЕСХН и подробное объяснение.

На основании представленных данных, можно определить размер ЕСХН по формуле:

ЕСХН = (Доходы - Расходы - Расходы на приобретение ОС) x 6%

где: - Доходы - полученный доход организации за налоговый период. В данном случае это сумма, полученная за реализованную сельхозпродукцию и полученный аванс от покупателя: 1 900 000 руб + 225 000 руб = 2 125 000 руб - Расходы - расходы на начисление заработной платы и оплату приобретенных кормов и других материалов, списанных в производство: 700 000 руб + 615 000 руб - 550 000 руб = 765 000 руб - Расходы на приобретение ОС - затраты на приобретение сельскохозяйственной техники 300 000 руб. - Коэффициент ЕСХН - 6%

Таким образом, ЕСХН за налоговый период составляет: (2 125 000 руб - 765 000 руб - 300 000 руб) * 6% = 77 400 руб.

Отметим, что в данном случае, сумма ЕСХН меньше, чем размер убытка организации за предыдущий год, однако, при применении ЕСХН нет возможности зачесть убытки предыдущих периодов в будущих.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договоры и документы, подтверждающие операции по начислению и выплате заработной платы, включая расчеты НДФЛ и перечисление средств в бюджет.

2. Расчеты по начислению и уплате обязательных страховых взносов, включая соответствующие документы и подтверждающие расчеты.

3. Документы, подтверждающие факт приобретения кормов и других материалов, включая расчеты НДС и уплату суммы соответствующих поставщикам.

4. Расчеты и документы, подтверждающие списание на производство кормов и материалов приобретенных и оплаченных в течение года.

5. Документы, подтверждающие получение аванса от покупателя и оплату за реализованную сельхозпродукцию.

6. Документы, подтверждающие приобретение сельскохозяйственной техники- основных средств.

7. Сведения о полученном убытке за предыдущий год при применении ЕСХН.

Сумма Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН), подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, рассчитывается следующим образом:

1. Определяем налоговую базу – сумму доходов, полученных в налоговом периоде.

   Налоговая база = заработная плата + уплаченные страховые взносы + полученные авансы + оплата за реализованную сельхозпродукцию.

   Налоговая база = 700 тыс. руб. + (20,2% * 700 тыс. руб.) + 225 тыс. руб. + 1 млн 900 тыс. руб. = 3 млн 133 тыс. руб.

2. Вычитаем из налоговой базы расходы, связанные с производством и реализацией продукции.

   Расходы, связанные с производством и реализацией продукции = приобретенные корма и другие материалы + списанные на производство корма и материалы приобретенные и оплаченные в течение года + сельскохозяйственная техника- основные средства.

   Расходы, связанные с производством и реализацией продукции = 615 тыс. руб. + 550 тыс. руб. + 300 тыс. руб. = 1 млн 465 тыс. руб.

   Налоговая база, уменьшенная на расходы = 3 млн 133 тыс. руб. - 1 млн 465 тыс. руб. = 1 млн 668 тыс. руб.

3. Вычитаем из налоговой базы полученный убыток за предыдущий год.

   Налоговая база, уменьшенная на полученный убыток = 1 млн 668 тыс. руб. - 90 тыс. руб. = 1 млн 578 тыс. руб.

4. Определяем сумму ЕСХН, используя ставку 6% налога.

   Сумма ЕСХН = 1 млн 578 тыс. руб. * 6% = 94,68 тыс. руб.

Таким образом, сумма ЕСХН, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составляет 94,68 тыс. руб.

Статьи закона, которые применяются для решения данного вопроса: 1. Статья 346.21 НК РФ "Единый сельскохозяйственный налог"

Сумма ЕСХН, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, рассчитывается следующим образом:

1. Расчет суммы налогов, начисленных на основании доходов:

- Начисленная заработная плата не облагается ЕСХН, так как она была выплачена работникам и в полном объеме перечислена в бюджет в виде НДФЛ. Значит, доходы по уплате ЕСХН из зарплаты отсутствуют. - Рассчитываем налог на доходы, полученные от продажи сельхозпродукции: 1 900 000 руб. - 90 000 руб. = 1 810 000 руб. 1 810 000 руб. * 6 % = 108 600 руб. - сумма налога, начисленного на доходы от продажи сельхозпродукции.

1. Расчет суммы налогов, начисленных на основании расходов:

- Обязательные страховые взносы 700 000 руб. * 20,2 % = 141 400 руб. - сумма налога, начисленного на основании расходов по выплате заработной платы. - НДС по приобретению кормов и материалов 615 000 руб. * 0,06 = 36 900 руб. - сумма налога на добавленную стоимость по приобретению кормов и материалов.

1. Сумма аванса 225 000 руб. не учитывается в расчете ЕСХН.

2. Накопленный убыток прошлого года на данную сумму не влияет.

Общая сумма ЕСХН, подлежащая уплате за налоговый период: 108,600 руб. + 141,400 руб. + 36,900 руб. = 286,900 руб.