Правомерность действий налоговой по уплате налога с продажи квартиры: анализ наследства и совместной собственности

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, доходом в виде выручки от продажи имущества является разница между полученной суммой и расходами на его приобретение и продажу, при этом налог на доходы физических лиц не облагает доходы от продажи имущества, являющегося наследственным. Однако, если мама произвела продажу квартиры в период от вступления в наследство до записи в Росреестре права собственности на квартиру, то она должна уплатить НДФЛ с разницы между полученной суммой и стоимостью приобретения квартиры ее супругом, в соответствии со ст. 220 и 218 Налогового кодекса РФ соответственно. Письмо Минфина РФ от 30.05.2016 № 03-04-05/30938, от 2.04.2013 № 03-04-05/9-326 регламентируют порядок уплаты НДФЛ в таких случаях. Поэтому, если мама продала квартиру в указанный период, то ИФНС вправе требовать уплату налога с продажи квартиры.

Для решения данного вопроса потребуется ряд документов, включая:

1. Документы на квартиру, подтверждающие право собственности (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и др.);
2. Документы, подтверждающие наследование квартиры (завещание, свидетельство о праве на наследство, договор о переходе наследства и др.);
3. Документы на продажу квартиры (договор купли-продажи, справка о рыночной стоимости);
4. Законодательные акты Российской Федерации, регулирующие сферу налогообложения при продаже недвижимости (НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.05.2016 № 03-04-05/30938, от 2.04.2013 № 03-04-05/9-326).

Относительно конкретного вопроса, возникающего в данной ситуации, следует отметить, что налоговые органы могут требовать уплату налога на прибыль при продаже имущества, если между датой приобретения и датой продажи прошло менее трех лет. Однако, есть и исключения, и в некоторых случаях можно избежать уплаты налога при продаже недвижимости. В данной ситуации конкретные обстоятельства нужно рассматривать более подробно, с учетом всех документов и государственных актов, регулирующих данную сферу. Поэтому рекомендую обратиться за консультацией к юристу, специализирующемуся в данной области.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Гражданский кодекс РФ:
  • Статья 249. Общие положения о наследовании имущества
  • Статья 260. Способы прекращения права собственности
• Налоговый кодекс РФ:
  • Статья 217. Облагаемая выручка при продаже имущества
  • Статья 227. Налог на имущество физических лиц
  • Статья 228. Налог на доходы физических лиц

Относительно Письма Минфина РФ от 30.05.2016 № 03-04-05/30938, от 2.04.2013 № 03-04-05/9-326, в нем содержится разъяснение по поводу порядка уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества, находившегося в совместной собственности. Если наследственное имущество находилось в совместной собственности, то каждый собственник вправе распоряжаться им по своему усмотрению без согласия другого собственника. В этом случае каждый собственник обязан уплатить налог на доходы физических лиц только в размере доли, которая принадлежит ему по праву собственности. Однако если квартира была продана в течение 3 лет с момента ее получения наследником, то необходимо уплатить налог на прибыль в размере разницы между стоимостью приобретения имущества и суммой продажи по текущей ставке в 13%.