Право на уменьшение налоговых доходов при продаже квартиры: международные соглашения и налоговые практики

Согласно налоговому законодательству РФ, гражданин РФ, имеющий постоянную прописку на территории РФ, но проживающий за рубежом более 183 дней в году, считается нерезидентом для налоговых целей. Однако, при продаже имущества в РФ, действуют правила налогообложения доходов от отчуждения имущества для физических лиц, независимо от того, является ли оно резидентским или нерезидентским.

Стоимость продажи квартиры должна быть облагаема налогом исходя из ее продажной стоимости, а не по фактическим затратам на ее приобретение. Однако, имеется возможность подтвердить фактические расходы на приобретение квартиры, если имеются все необходимые документы, подтверждающие стоимость ее покупки, расходы на ее улучшение и т.д.

По предъявлению налоговых органов к оплате налога, необходимо отметить, что налог на доходы от продажи недвижимости для физических лиц в РФ составляет 13% от суммы продажи, при условии, что квартира продана не ранее чем через три года после ее приобретения. Если же срок владения составляет менее трех лет, то налоговая ставка составляет 30% от суммы продажи.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна, так как в каждом конкретном случае надо учитывать все обстоятельства и имеющиеся документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры.

Для решения указанного вопроса гражданину РФ, продавшему квартиру находящуюся за пределами территории РФ, понадобятся следующие документы:

1. Документы на квартиру, подтверждающие право собственности (свидетельство о государственной регистрации права собственности и т.д.);

2. Документы на операции по покупке и продаже квартиры (договор купли-продажи, акт приема-передачи и т.д.);

3. Документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры (квитанции об оплате, счета, договоры и т.д.);

4. Документы, подтверждающие факт проживания за границей РФ (визы, загранпаспорт, договоры аренды жилья за границей и т.д.);

5. Документы, связанные с налоговыми платежами (налоговые декларации, справки о доходах и т.д.).

Относительно налоговых платежей, налоговыми органами в РФ могут быть предъявлены требования к оплате налога со всей стоимости проданного имущества. Однако, если будут предоставлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение квартиры, гражданин РФ может претендовать на вычет расходов по приобретению данной квартиры. Судебная практика по данному вопросу разнообразна и может быть разной в каждом конкретном случае.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие правила налогообложения доходов физических лиц"
• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемая база налога на доходы физических лиц"
• Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемый доход физического лица от отчуждения имущества".

Практика налоговых органов и судебных решений может различаться в зависимости от конкретных обстоятельств дела, поэтому определенного ответа на этот вопрос нельзя дать. Однако, в целом, при отсутствии документальных подтверждений расходов на приобретение имущества налоговые органы могут применять налоговые ставки к полной стоимости проданного имущества.