Как избежать налоговых отчислений при продаже квартиры, полученной в порядке наследования и связанной с ИП: советы по минимизации налоговых отчислений

Согласно ст. 220 НК РФ налоговая база из налоговых периодов, в которых собственником продаваемого имущества являлось юридическое лицо, устанавливается путем умножения дохода, полученного собственником, на коэффициент, определяемый пропорционально доле юридического лица в стоимости продаваемого имущества. Если предположить, что квартира не была использована ИП в деятельности, никаких налоговых обязательств не возникнет. В этом случае не потребуется закрывать ИП. Если вам необходимо реализовать квартиру и закрыть ИП, вы можете воспользоваться льготой на освобождение от уплаты налога на прибыль за последний налоговый период деятельности ИП, если такой период существует, при условии, что деятельность ИП прекращена и ликвидация проведена до 31 декабря следующего налогового года. Необходимые документы для воспользования льготой: заявление на закрытие ИП, документы (отчетность) о деятельности ИП за последний налоговый период, документы, связанные с ликвидацией ИП.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к законодательству Российской Федерации с целью проанализировать действующие нормы, которые регулируют оказание услуг в области права и налогообложение при продаже недвижимости.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, доходы ИП на территории России облагаются налогом на общих основаниях. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу на доходы от предпринимательской деятельности устанавливается как разница между доходами и расходами, в том числе возможными вычетами.

При реализации квартиры налог на доход физического лица рассчитывается стандартным способом: разницей между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью. Однако, если квартира в собственности более трех лет, то налог на доход не взимается.

С учетом указанных обстоятельств, заявитель имеет право претендовать на льготную ставку налога на доход в размере 0%. Открытие ИП, зарегистрированного на период продажи, не является основанием для уплаты налога на доход, если имущество не имело никакого отношения к деятельности ИП.

Для зафиксирования позиции по данному вопросу с целью минимизации налоговых отчислений, следует подготовить документы, подтверждающие, что квартира не имела никакого отношения к деятельности ИП, в том числе отсутствие договоров на ее сдачу в аренду. Также рекомендуется подготовить документы, подтверждающие срок ее собственности, например, свидетельство о наследовании.

По вопросу о возможности воспользоваться льготой по уплате налога на доход физического лица при закрытии ИП следует обратиться за консультацией к налоговому юристу.

Статья 217 Налогового кодекса РФ - подлежит налогообложению доход от отчуждения имущества, если срок владения не превышает пяти лет;

Статья 218 Налогового кодекса РФ - доход от отчуждения имущества, приобретенного наследством, не облагается налогом на доходы физических лиц, если с данного имущества налог не был уплачен в течение 3-х лет со дня принятия наследства;

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - налог на доходы индивидуальных предпринимателей;

Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - порядок уплаты налога на доходы индивидуальных предпринимателей.