Получение налоговых льгот для резидента РФ при открытии компании в Казахстане: КИК, ИП УСН и дивиденды

1. В соответствии с п.2 ст.25.13-1 НК РФ, освобождение от налогообложения прибыли КИК предоставляется только резидентам РФ, открывшим компанию в странах, с которыми заключены соответствующие договоры об избежании двойного налогообложения. Казахстан является членом ЕАЭС, поэтому при наличии соответствующего договора освобождение может быть предоставлено.
2. ИП на УСН не имеет права на получение налоговой льготы по налогообложению прибыли КИК. В данном случае ИП выступает как физическое лицо.
3. Если резидент РФ получает дивиденды от КИК в Казахстане и уплачивает налог на прибыль в Казахстане, то уменьшение НДФЛ за КИК на эту сумму возможно при условии наличия соответствующей договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном.

1. Для того, чтобы ответить на данный вопрос важно изучить Кодекс Республики Казахстан «Об налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также условия соглашения ЕАЭС о свободной торговле. Также возможно потребуется изучение документации, регулирующей вопросы налогообложения в Казахстане.
2. Для ответа на данный вопрос необходимо изучить действующее налоговое законодательство Российской Федерации и Казахстана. Вопрос касается налогообложения прибыли, поэтому важно узнать, какие налоговые льготы и правила регулируют налогообложение ИП в каждой из стран.
3. Для того, чтобы ответить на вопрос необходимо узнать, какие правила налогообложения распространяются на резидентов Российской Федерации, получающих дивиденды от иностранного КИК. Необходимо изучить Кодекс Республики Казахстан «Об налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также законодательство России, регулирующее налогообложение доходов граждан.

Для решения данных вопросов потребуются следующие документы:

1. Документы, подтверждающие резидентство РФ открывающего компанию в Казахстане (например, паспорт или свидетельство о регистрации юридического лица в РФ), устав КИК и другие документы, подтверждающие ее статус члена ЕАЭС.

2. Документы, подтверждающие, что резидент РФ является ИП УСН, а также налоговые декларации и другие документы, связанные с налогообложением в РФ.

3. Документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов компанией в Казахстане, а также документы, связанные с уплатой налогов в Казахстане и РФ, включая договор об избежании двойного налогообложения.

Относительно самих вопросов:

1. Согласно п.2 ст.25.13-1 НК РФ, резиденты РФ, имеющие долю в уставном капитале иностранной организации-участника ЕАЭС, освобождаются от налогообложения прибыли этой организации. При этом, следует отметить, что данное освобождение применяется только в том случае, если в соответствующем иностранном государстве установлены налоговые льготы и привилегии, эквивалентные тем, которые установлены в РФ. Таким образом, чтобы убедиться, что данное освобождение действительно применимо в конкретной ситуации, необходимо проанализировать налоговое законодательство Казахстана.

2. В соответствии со ст.25.1 НК РФ, прибыль, полученная индивидуальным предпринимателем, облагается налогом, если ее величина превышает доходы минус расходы (для ИП, применяющих УСН - установленный законодательством РФ размер). Таким образом, налоговые льготы, связанные с налогообложением прибыли КИК, не применимы к ИП УСН. Однако, учитывая, что при уплате НДФЛ-6 ИП УСН обязан перечислить с удержанием налога по ставке 6% от дохода, а не суммы прибыли, исходя из сути вопроса можно предположить, что вопросом имеется в виду именно уменьшение размера НДФЛ-6, который удерживается при выплате дивидендов.

3. В соответствии со ст.213 НК РФ, доходы, полученные резидентом РФ от источников за пределами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 15%. При этом, если резидент РФ уплатил налог на доходы в иностранном государстве, заключившем соответствующий договор об избежании двойного налогообложения с РФ, то он имеет право на уменьшение размера НДФЛ в РФ на сумму налога, уплаченного в иностранном государстве. Однако, учитывая, что данное уменьшение применяется только в случае, если РФ и иностранное государство заключили соответствующий договор, необходимо проанализировать соответствующие документы и условия данного договора, чтобы ответить на вопрос.

1. Освобождение от налогообложения прибыли КИК для резидента РФ, открывшего компанию в Казахстане, регулируется статьей 25.13-1 НК РФ, в соответствии с которой такой резидент может получить освобождение, если его казахстанский ТОО является участником ЕАЭС.

2. Налоговые льготы по налогообложению прибыли КИК не распространяются на ИП УСН. Если такой ИП получает прибыль от участия в КИК, то он облагается налогом на доходы физических лиц.

3. Уменьшение НДФЛ за КИК на сумму платежа в Казахстан не применяется. В данном случае может быть применима процедура вычета в соответствии с налоговыми соглашениями между РФ и Казахстаном.

1. Статья 25.13-1 НК РФ;
2. Статья 346.26 НК РФ;
3. Статья 309.4 НК РФ.