Регистрация ИП или КИК в иностранном государстве: доходы от третьих лиц и налогообложение для гражданина и налогового резидента РФ

1. Согласно указу №79 от 28.02.2022 года, резиденты РФ не имеют права зачислять валюту на свои счета, открытые в иностранных банках и организациях финансового рынка. Это означает, что гражданин и налоговый резидент РФ не может зарегистрироваться как ИП в иностранном государстве и получать на иностранный банковский счет доход от третьих лиц в валюте. Если бы это было возможно, то юридические обязательства по уплате налогов возникали бы в обеих странах, где гражданин/налоговый резидент зарегистрировал ИП, а также в РФ, где он состоит на учете в качестве налогового резидента.

2. Если гражданин и налоговый резидент РФ зарегистрирует КИК, которая будет получать доход от третьих лиц в валюте, то данная КИК должна будет выполнять налоговые обязательства в соответствующей стране. Контролирующее лицо также может нести налоговые обязательства в РФ в зависимости от структуры КИК и налогового законодательства РФ. В случае членства страны инкорпорации в ЕАЭС или ЕС могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства, установленные соответствующими правилами ЕАЭС или ЕС. Если гражданин РФ перестает быть налоговым резидентом РФ, то он может быть обязан выполнять налоговые обязательства в соответствии с законодательством страны, где зарегистрирована КИК. Что касается оптимальной организации финансовых потоков, то данный вопрос может требовать индивидуального подхода и консультации специалиста в области налогового права и бухгалтерского учета.

Для решения вопросов, связанных с ведением легальной предпринимательской деятельности с нерезидентами за рубежом, необходимо обратиться к законодательным актам Российской Федерации и страны, где резидент планирует зарегистрировать ИП или КИК.

1. Гражданин и налоговый резидент РФ может зарегистрироваться как ИП в иностранном государстве и получать доход от третьих лиц (нерезидентов обеих стран) в валюте, но в соответствии с действующим законодательством РФ зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, запрещено.

Возникают обязательства по уплате налогов в обеих странах. Для уточнения порядка и условий уплаты налогов необходимо обратиться к законодательству иностранной страны и законодательству Российской Федерации. Кроме того, необходимо учитывать наличие договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и соответствующими странами.

1. Если гражданин и налоговый резидент РФ зарегистрирует КИК (1 учредитель), которая будет получать доход от третьих лиц (нерезидентов обеих стран) в валюте, возникают обязательства по уплате налогов в обеих странах (как для КИК, так и для контролирующего лица). Также возникает необходимость репатриации доходов в РФ.

Оптимальный вариант организации финансовых потоков с целью минимизации издержек и налогов зависит от различных факторов, таких как договоренности между странами, наличие договоров об избежании двойного налогообложения, налоговых ставок в разных странах, видов налогов и других факторов.

Если страна инкорпорации является членом ЕАЭС или ЕС, то возможно изменение налоговых ставок и правил ведения бизнеса. Необходимо обратиться к законодательству конкретной страны.

Если гражданин РФ перестает быть налоговым резидентом РФ, то возможно изменение правил налогообложения и необходимо обращаться к законодательству РФ на этот счет.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы и информация:

1. Копия паспорта гражданина РФ и документы, подтверждающие его налоговый резидентство в РФ.

2. Информация об иностранном государстве, в котором гражданин РФ намерен зарегистрировать свое ИП, включая правовую систему, налоговое законодательство и требования к регистрации иностранных ИП.

3. Информация о банковском счете, который будет использоваться для получения дохода от третьих лиц.

4. Копия Указа №79 от 28.02.2022 года о запрете зачисления резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка.

5. Информация о дополнительных обязательствах по уплате налогов в обеих странах, если такие существуют.

По первому вопросу, гражданин РФ может зарегистрировать ИП в иностранном государстве и получать на иностранный банковский счет доход от третьих лиц. Однако, согласно Указу №79 от 28.02.2022 года, резиденты РФ не могут зачислять иностранную валюту на свои счета, открытые в зарубежных банках. При этом, возникают обязательства по уплате налогов в обеих странах, на основании соответствующего налогового законодательства каждой из стран.

По второму вопросу, гражданин РФ может зарегистрировать КИК, которая будет получать доход от третьих лиц в иностранной валюте. В данном случае, возникают обязательства по уплате налогов в обеих странах, как для КИК, так и для контролирующего лица. При этом, необходимо учитывать налоговые требования иностранного государства, где зарегистрирована КИК. Однако, не всегда существует необходимость репатриации доходов в РФ, это может зависеть от налоговой политики иностранного государства. Кроме того, для минимизации издержек и налоговых платежей, может быть предпочтительнее выплачивать зарплату контролирующему лицу, чем выплачивать дивиденды. При этом, при изменении страны инкорпорации КИК или изменения статуса гражданина РФ в качестве налогового резидента РФ, могут измениться налоговые обязательства и требования.

С учетом предоставленной информации, следующие статьи законов могут применяться к решению данных вопросов:

1. Статья 79 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", в соответствии с которой зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, является ограниченной операцией и подлежит соблюдению порядка и условий, которые устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

2. Статьи 346.11 и 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, которые регулируют налогообложение доходов, полученных иностранными организациями, в том числе КИК, которые находятся под контролем российских лиц. Также следует обратить внимание на действующие налоговые соглашения между Российской Федерацией и другой страной, для определения порядка налогообложения.

3. Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующая вопросы репатриации доходов и исходящих платежей в валюте.

4. Статьи 309 и 310 Гражданского кодекса Российской Федерации, которые регулируют договорные отношения между КИК и ее контролирующим лицом, а также отношения между КИК и третьими лицами.

Ответ на некоторые вопросы может быть дан только в конкретном контексте, поэтому для более детального рассмотрения вопросов рекомендуется обратиться к юридическим консультантам, специализирующимся на валютном и налоговом законодательстве.

1. Согласно пункту 5 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый резидент РФ обязан вносить налог на доходы, полученные от источников за пределами территории РФ. При этом, если гражданин и налоговый резидент РФ зарегистрируется как ИП в иностранном государстве и получает на иностранный банковский счет доход от третьих лиц в валюте, то он обязан к уплате налогов в РФ. Пунктом 9 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ установлен порядок учета полученных доходов. Однако, если счет открыт на территории РФ, то будет применяться Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в соответствии с которым зачисление резидентами иностранной валюты на счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках запрещено.

2. Если гражданин и налоговый резидент РФ зарегистрирует КИК (1 учредитель), которая будет получать доход от третьих лиц в валюте, то налоговые обязательства возникают как у КИК, так и у контролирующего лица в РФ, и уплата налогов должна быть осуществлена согласно российскому налоговому законодательству, в том числе по месту регистрации КИК на территории РФ, если такое имеется. Кроме того, возможно потребуется уплата налогов в стране регистрации КИК. В случае, если страна инкорпорации является членом ЕАЭС или ЕС, могут быть применимы особые правила, установленные в соответствующих договорах. Что касается оптимального организации финансовых потоков, то каждый конкретный случай необходимо анализировать отдельно с учетом многих факторов, включая налоговые последствия, правовые ограничения и прочие факторы. Однако, в целом, выплата дивидендов может быть более выгодной с точки зрения налогообложения, особенно в случае когда выручка будет значительной. Если гражданин РФ перестает быть налоговым резидентом РФ, то он обязан информировать налоговые органы и проводить соответствующие налоговые расчеты, согласно действующему законодательству РФ.