Налоговый обмен данными, дивиденды и КИК: что необходимо знать для предприятий в России

1. Да, эта компания попадает под автоматический обмен информацией об отчетности между странами на основании МЭЙЛС (Международное соглашение о автоматическом обмене информацией о финансовых счетах).
2. Отчетность о прибыли должна быть представлена в России до 31 мая 2023 года.
3. Да, прибыль менее 10 млн. рублей не облагается налогом на прибыль организаций.
4. Дивиденды за 2022 год должны быть выплачены до конца 2022 года в соответствии с законодательством, устанавливающим порядок выплаты дивидендов.
5. Некоторые из "подводных" камней, связанных с КИК, могут включать в себя дополнительные налоговые проблемы при переводе денежных средств или перемещении денежных средств в КИК. Однако в данном случае это не является особым обеспокоением, так как Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом.
6. Для перечисления денежных средств ИП через организацию «Х» на валютный счет за продукцию должен быть заключен договор купли-продажи. Такие сделки будут рассматриваться в соответствии с законодательством России о налогах на прибыль и валютном контроле. Однако, существует ограничение на выплаты по таким договорам, определенное законодательством России о валютном регулировании и валютном контроле.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы и информация:

1. Копия устава (или аналогичного документа) организации «Х» и документов, подтверждающих ее регистрацию в Гонконге.
2. Копия документа, подтверждающего 100% владение организацией «Х» физическим лицом «Y».
3. Информация о планируемой деятельности организации «Х» и о предполагаемых источниках доходов.
4. Сведения о наличии автоматического обмена информацией о налоговых резидентах Гонконга и РФ, например, о соглашении об автоматическом обмене информацией в налоговых вопросах между Гонконгом и РФ.
5. Налоговые декларации, отчетность и другие документы, связанные с налоговым обязательством организации «Х» в Гонконге и России.
6. Копии договоров, заключенных организацией «Х» с российскими контрагентами, а также документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на валютный счет ИП «Y» за продукцию.
7. Рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому законодательству, который сможет проанализировать конкретную ситуацию и предоставить более детальную информацию по каждому из заданных вопросов.

1. Статья 25.13 Налогового кодекса Российской Федерации ("О порядке и условиях автоматического обмена финансовой информацией о финансовых счетах и (или) о сделках, совершенных на финансовых рынках и их участниках, налоговыми органами с компетентными органами иностранных государств").
2. Статья 91.1 Налогового кодекса Российской Федерации ("Сроки представления отчетности об организациях").
3. Статья 309 Налогового кодекса Российской Федерации ("Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций").
4. Статья 275 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок выплаты, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц").
5. Другие подводные камни могут быть связаны с вопросами регистрации организации в России, правилами перемещения денежных средств, налогообложением международных транзакций и т.д.
6. Статья 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации ("Налог на профессиональный доход физических лиц, полученный за счет осуществления предпринимательской деятельности") может быть применима в данном случае. Кроме того, сделки между физическим лицом и организацией должны соответствовать требованиям валютного законодательства Российской Федерации.