Покупка и застройка земельного участка: налог при продаже для физического лица или ИП УСН 6%?

Обращаем Ваше внимание, что ответ не является юридической консультацией и не претендует на полноту и точность в рамках полного детального разбора ситуации без использования имен.

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, при реализации частных домов, построенных на земельном участке, налог на прибыль организаций (ИП УСН 6%) будет исчисляться в размере 6%, если продажа произведена сразу после постройки по договору и на счет ИП и все доходы облагаются единым налогом на вмененный доход. При этом необходимо также учитывать, что налоговые консеквенции будут изменяться в зависимости от ряда дополнительных факторов, в том числе, от условий заключенных сделок, налоговых деклараций, Федерального закона "О налоге на прибыль организаций" и других подзаконных актов, применимых к конкретной ситуации.

Для ответа на данный вопрос Вам потребуется ряд документов.

1. Договор купли-продажи земельного участка, который у Вас был заключен при покупке данного участка.
2. Удостоверение личности физического лица – документ, удостоверяющий личность Владельца земельного участка, на которого был оформлен данный участок.
3. Свидетельство о праве собственности на земельный участок, которое было выдано Вам после оформления земельного участка в соответствии с требованиями Земельного кодекса Российской Федерации.
4. Разрешение на строительство, которое необходимо получить перед началом строительства на Вашем земельном участке.
5. Реквизиты банковского счета ИП, который Вы собираетесь зарегистрировать.

Относительно налога при продаже участка следует отметить, что при продаже земельного участка Вы будете обязаны уплатить налог на доходы физических лиц, на который будет распространяться льгота в размере 6%, если Вы зарегистрируете ИП и на Ваш счет будут поступать деньги от продажи земельного участка. Таким образом, если продажа по договору будет осуществляться на счет ИП, то в данном случае налог будет исчисляться по ставке 6%.

Статьи законодательства РФ, применимые для решения данного вопроса:

1) Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - Ставки налога на прибыль для отдельных видов деятельности, осуществляемой плательщиками, применяющими УСН

2) Статья 346.48 Налогового кодекса РФ - Обязанности плательщика налога, применяющего УСН