Подарочные сертификаты: электронная и номинальная форма, бонус за товарооборот. Учет без налоговых последствий и без списка получателей.

Добрый день. Согласно законодательству Российской Федерации, подарочные сертификаты являются предоплатой за определенную услугу или товар. По своей природе, они не облагаются НДС при их продаже. Однако, при использовании подарочного сертификата для приобретения товаров или услуг, возникает обязанность по уплате НДС на стоимость товаров или услуг.

В данном случае, когда подарочные сертификаты дарятся клиентам в качестве бонусов за товарооборот, необходимо вести учет выпущенных сертификатов и использованных сертификатов. Это позволит определить стоимость товаров или услуг, реализованных с использованием подарочных сертификатов, и рассчитать сумму НДС для последующей уплаты в бюджет. В случае, если сумма полученных доходов и расходов не превосходит установленного лимита 4000 рублей, уплата налога на доходы физических лиц не требуется.

Однако, необходимо учитывать, что налог на прибыль должен быть уплачен в случае, если организация получает прибыль (то есть разницу между доходами и расходами) в результате своей деятельности, в том числе и при реализации товаров или услуг, оплаченных подарочными сертификатами.

В целом, для правильного ведения учета по данной операции рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или бухгалтеру.

Для решения данного вопроса вам необходимо провести анализ законодательства Российской Федерации, в том числе:

1. Налоговый кодекс РФ - для оценки последствий по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль.
2. Приказ Минфина РФ от 06.05.2011 N 48н "О видах документов, подтверждающих факт расчетов и право на налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость" - для определения порядка оформления документов.
3. Приказ ФНС РФ от 22.11.2012 N ММВ-7-6/506@ "Об утверждении форм книг учета доходов и расходов и инструкций по их заполнению" - для определения порядка ведения учета операций.

С учетом вышеуказанных нормативных правовых актов рекомендуется вести учет подарочных сертификатов с помощью следующих документов:

1. Счет-фактуры на приобретение подарочных сертификатов.
2. Акты выполненных работ (оказания услуг) на выдачу подарочных сертификатов.
3. Книга учета доходов и расходов.
4. Акты списания подарочных сертификатов при их выдаче клиентам.
5. Односторонние акты клиентов о получении подарочных сертификатов.

Введение вышеуказанных документов позволит избежать налоговых последствий и обеспечить правильный учет ваших операций. Однако, рекомендуется получить индивидуальную консультацию специалиста в области налогового права в вашем регионе, чтобы убедиться в правильности ведения учета и соблюдении законодательства.

1. Статья 149 НК РФ "Общая система налогообложения"
2. Статья 217 НК РФ "Общие требования к налоговому учету"
3. Статья 214 НК РФ "Учет расходов на цели налогообложения"
4. Статья 243 НК РФ "Учет расходов на производство (продажу) товаров, работ, услуг"
5. Статья 247 НК РФ "Учет факта возникновения обязанности по уплате налогов и сборов"