Передача помещения по дарственной от дочери матери: налоговые подводные камни и арендная деятельность

Добрый день! При передаче помещения в качестве дарения, то есть безвозмездно, возможно возникновение следующих налоговых последствий:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может возникнуть у дочери, если стоимость переданного помещения превысит 4 000 000 рублей.

2. Налог на недвижимое имущество (ННИ) может возникнуть у Вас, как нового собственника помещения, на которое в последующем будет получен доход от сдачи в аренду.

Относительно УСН следует отметить, что в случае если дочь передаст помещение Вам без запрета на его дальнейшую передачу, то возможно нарушение условий применения УСН. Однако, если дочерь получила помещение в собственность не менее 3-х лет назад и с момента получения помещения оно не использовалось в коммерческих целях, то возможен переход к уплате ЕНВД, например, при сохранении размера дохода на этом помещении менее 60 млн. рублей в год.

Может иметь значение и то, кто именно будет считаться фактическим собственником помещения. Если Вы примете решение переоформить помещение на себя, обязательно уточните у специалиста, как это сделать правильно и какие шаги (например, регистрация налоговых и иных органов) нужно сделать дополнительно, чтобы избежать налоговых рисков.

Для передачи нежилого помещения в собственность по дарственной необходимо составить договор дарения и зарегистрировать его в Федеральной регистрационной службе. Кроме того, возможно потребуется получение разрешений от местных органов власти, если таковые предусмотрены местным законодательством.

В отношении налогового режима у прекращения деятельности в связи с передачей имущества в собственность другого лица в России существует специальный порядок расчета налогов. Например, если владелец ИП, состоявший на учете в налоговом органе, прекратил деятельность и передал имущество в собственность другому лицу, то при отсутствии стоимости переданного имущества на момент прекращения деятельности, возникновение налоговой базы не предполагается.

Однако, если стоимость имущества на момент прекращения деятельности превышает его первоначальную стоимость или уменьшилась в результате усовершенствования его качества, то налоговая база при прекращении деятельности определяется как разница между стоимостью имущества на момент прекращения деятельности и его первоначальной стоимостью.

Таким образом, при передаче нежилого помещения по дарственной налог по УСН возникнуть не должен, если стоимость имущества не превышает его первоначальной стоимости и не было усовершенствовано качество помещения. В любом случае, в данной ситуации рекомендуется обратиться за консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту для более детальной оценки ситуации и учета возможных подводных камней.

1. Налоговый кодекс РФ (статьи 346.11, 346.13, 346.21-346.27 и другие);
2. Гражданский кодекс РФ (статьи 577-583);
3. Федеральный закон "Об объектах недвижимости" (статьи 2.1, 4.2, 8.1-8.4).