Отгрузка и оплата товара: правила учета для УСН и налоговой декларации

В соответствии с п. 4 ст. 346.16 НК РФ доходы, полученные в виде денежных средств, включаются в налоговую базу налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц, а также налога на профессиональный доход, в момент поступления этих средств в расчетном или текущем счете организации. Однако ст. 346.12 НК РФ предусматривает право юридических лиц, применяющих УСН, изменить срок признания дохода, установленный ст. 346.16 НК РФ. Поэтому в данном случае предприниматель может отразить выручку в декларации УСН за 2016 год в момент отгрузки товара в 2015 году, если он применяет такое иное основание установления срока признания дохода, установленное ст. 346.12 НК РФ.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Договор купли-продажи товаров, заключенный между продавцом и покупателем.

2. Документы, подтверждающие отгрузку товаров в 2015 году, такие как накладные, грузовые накладные, товарные накладные и т.д.

3. Документ, подтверждающий факт поступления оплаты от покупателя в 2016 году, такой как квитанция об оплате, платежный документ или банковский отчет.

4. Документы, подтверждающие расходы, связанные с отгрузкой товаров (например, накладные на покупку товаров, фрахтовые расходы и т.д.).

5. Сведения об использованной системе налогообложения (УСН), такие как выписка из ЕГРЮЛ, декларация УСН за прошлый год и т.д.

Исходя из этих документов, необходимо будет составить декларацию УСН, отразив в ней доходы от продажи товаров в размере полученной оплаты, а также вычеты на расходы, связанные с отгрузкой товаров в 2015 году. В случае возникновения подробных вопросов или сложностей в заполнении декларации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу, специализирующемуся на налоговом законодательстве.

Статья 346.11 НК РФ "Учет доходов и расходов по договорам, обеспеченным отсрочкой платежа или платежей в рассрочку".